Simulateur Impôt sur le Revenu 2026
Calculez gratuitement votre impôt 2026 avec le barème fiscal officiel. Quotient familial, décote, taux moyen et marginal.
Mis a jour le 1 avril 2026 | DGFiP, BOFiP
Par Victor Aubague | Sources officielles DGFiP, URSSAF, Legifrance | Mis a jour le 18 mai 2026
Salaire net avant impôt (case 1AJ de votre déclaration)
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| Tranche | Taux | Impôt |
|---|---|---|
| 11 497 €, 29 315 € | 11 % | 1 960 € |
| 29 315 €, 83 823 € | 30 % | 656 € |
| 83 823 €, 180 294 € | 41 % | 0 € |
| 180 294 €, ∞ | 45 % | 0 € |
Le montant par tranche est calculé sur le quotient familial puis multiplié par le nombre de parts (1).
Barème de l'impôt sur le revenu 2026
| Fraction du revenu (quotient familial) | Taux | Application |
|---|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % | Non imposable |
| Jusqu'à 29 315 € (11 497 €, 29 315 €) | 11 % | Part de revenu taxée à 11% |
| Jusqu'à 83 823 € (29 315 €, 83 823 €) | 30 % | Part de revenu taxée à 30% |
| Jusqu'à 180 294 € (83 823 €, 180 294 €) | 41 % | Part de revenu taxée à 41% |
| Au-delà de 180 294 € (180 294 € et +) | 45 % | Part de revenu taxée à 45% |
Source : article 197 du Code Général des Impôts. Barème applicable aux revenus 2025 déclarés en 2026. Le barème s'applique sur le quotient familial (revenu net imposable divisé par le nombre de parts).
Impôt 2026 selon votre situation familiale
Montant d’impôt pour un revenu net annuel donné, selon la composition du foyer. Les mêmes revenus donnent un impôt très différent selon le nombre de parts : un couple est imposé sur 2 parts, un couple avec 2 enfants sur 3 parts. Valeurs calculées avec abattement de 10 % et décote.
| Revenu net annuel | Célibataire | Couple | Couple + 2 enfants |
|---|---|---|---|
| 20 000 € | 166 € | 0 € | 0 € |
| 30 000 € | 1 604 € | 0 € | 0 € |
| 40 000 € | 3 965 € | 634 € | 0 € |
| 50 000 € | 6 665 € | 2 072 € | 235 € |
| 60 000 € | 9 365 € | 3 411 € | 1 673 € |
| 80 000 € | 14 765 € | 7 931 € | 4 343 € |
Revenu net annuel = somme des salaires nets du foyer avant abattement. Célibataire : 1 part ; couple marié ou pacsé : 2 parts ; couple avec 2 enfants : 3 parts. Abattement forfaitaire de 10 % et décote appliqués. Barème 2026 (revenus 2025).
Exemple concret
Marie, 38 ans, salariée en CDI, revenus nets imposables 38 000 €, 1 part fiscale. Après abattement de 10 % (3 800 €), son revenu imposable est de 34 200 €. Avec le barème 2026 : tranche 0 % jusqu'à 11 497 € (0 €) + tranche 11 % de 11 497 à 29 315 € (1 960 €) + tranche 30 % de 29 315 à 34 200 € (1 466 €). Impôt brut ≈ 3 426 €/an, soit 285 €/mois prélevés à la source.
Comment est calculé l'impôt sur le revenu 2026 ?
L'impôt sur le revenu est calculé en plusieurs étapes à partir de l'ensemble des revenus du foyer fiscal. Le barème 2026 s'applique aux revenus perçus en 2025 déclarés au printemps 2026.
Étape 1 : Revenu brut global
On additionne l'ensemble des revenus du foyer : salaires, revenus d'activité indépendante (BIC/BNC), pensions et retraites, revenus fonciers, et autres revenus imposables. On déduit ensuite les charges déductibles comme la pension alimentaire versée.
Étape 2 : Abattement sur les salaires
Les salaires bénéficient d'un abattement forfaitaire de 10% pour frais professionnels, avec un minimum de 495 € et un plafond de 14 171 €. Si vos frais réels dépassent ce montant, vous pouvez les déduire à la place.
Revenu net imposable = Revenu brut global − Abattement salaires
Étape 3 : Quotient familial
Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts fiscales du foyer. Un couple marié ou pacsé dispose de 2 parts. Chaque enfant à charge apporte 0,5 part. Un parent isolé avec enfant(s) bénéficie d'une majoration supplémentaire de 0,5 part sur le premier enfant. L'avantage fiscal du quotient familial est plafonné à 1 794 € par demi-part supplémentaire.
Étape 4 : Application du barème
Le barème progressif s'applique au quotient familial. L'impôt calculé sur 1 part est ensuite multiplié par le nombre de parts. Chaque tranche est taxée indépendamment : seule la fraction du revenu dans la tranche est taxée au taux correspondant.
Étape 5 : Décote
La décote réduit ou annule l'impôt pour les contribuables aux revenus modestes. Elle s'applique lorsque l'impôt calculé est inférieur à 1 888 € (célibataire) ou 3 131 € (couple). Sa formule : décote = 873 € − (IR × 45,25%) pour un célibataire.
Taux moyen vs taux marginal
Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux de la dernière tranche atteinte par votre revenu. Le taux moyen est le rapport entre l'impôt total et le revenu net imposable. Le TMI sert de référence pour optimiser les placements défiscalisants ; le taux moyen reflète la charge fiscale réelle.
IR net = IR par parts − Avantage QF plafonné − Décote
Taux moyen = IR net ÷ Revenu net imposable
Exemples concrets de calcul IR 2026
Le barème progressif peut sembler abstrait tant qu’on ne le confronte pas à des situations réelles. Voici quatre profils fréquents, détaillés étape par étape avec le barème 2026 (revenus 2025). L’abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels est appliqué dans chaque cas sur les salaires et pensions.
Célibataire, 30 000 € brut annuel (2 500 €/mois)
Avec 30 000 € de salaire brut, le revenu net imposable après cotisations sociales avoisine 23 500 €. L’abattement de 10 % retire 2 350 €, ce qui donne un revenu fiscal de référence d’environ 21 150 €. Sur ce montant, la tranche à 0 % couvre les 11 497 premiers euros. La tranche à 11 % s’applique de 11 497 € à 21 150 €, soit 9 653 € taxés à 11 %.
Impôt brut : environ 1 062 €. La décote entre en jeu, puisque l’impôt reste sous le seuil de 1 888 €. Après décote, l’impôt net descend aux alentours de 580 € par an, soit environ 48 €/mois prélevés à la source. Le TMI est de 11 %.
Couple marié, 2 enfants, 60 000 € brut à deux
Ce foyer dispose de 2,5 parts fiscales (2 parts pour le couple, 0,5 par enfant). Avec 60 000 € de salaire brut cumulé, le net imposable se situe autour de 47 000 €. Après abattement de 10 % (4 700 €), le revenu fiscal tombe à 42 300 €.
Le quotient familial est de 42 300 / 2,5 = 16 920 € par part. Seule la tranche à 11 % s’applique (de 11 497 à 16 920 €). Impôt par part : 596 €. Multiplié par 2,5 parts : environ 1 491 € d’impôt annuel. La décote s’applique aussi ici, réduisant la facture à un peu moins de 1 000 €. Le taux moyen ressort sous les 3 %.
Couple retraité, 3 000 €/mois chacun
Deux pensions de 3 000 €/mois représentent 72 000 € annuels. Les pensions de retraite profitent du même abattement de 10 %, plafonné à 4 321 € par pensionné. Le revenu fiscal du foyer : 72 000 − 8 642 = 63 358 €. Avec 2 parts, le quotient familial s’élève à 31 679 €.
Ce quotient dépasse le seuil de la tranche à 30 % (29 315 €). L’impôt par part : 1 960 € (tranche 11 %) + 709 € (tranche 30 %) = 2 669 €. Multiplié par 2 parts : environ 5 338 € d’impôt annuel, soit près de 445 €/mois. Le TMI de ce couple est de 30 %, avec un taux moyen d’environ 8,4 %.
Salarié au SMIC temps plein
Le SMIC brut annuel 2025 avoisine 21 200 €, pour un net imposable d’environ 16 600 €. Après abattement de 10 % (1 660 €), le revenu fiscal tombe à 14 940 €. L’impôt brut sur la tranche 11 % (de 11 497 à 14 940 €) donne environ 379 €.
La décote efface entièrement ce montant : 873 − (379 × 45,25 %) = 701 € de décote, supérieure à l’impôt brut. Résultat : 0 € d’impôt. Un salarié au SMIC à temps plein reste non imposable en 2026, qu’il soit célibataire ou en couple.
Décote, abattement 10 %, réduction sous condition de revenus
Trois mécanismes distincts allègent la facture fiscale des contribuables modestes et intermédiaires. Ils se cumulent, dans un ordre précis, et chacun obéit à ses propres seuils.
L’abattement forfaitaire de 10 %
Cet abattement s’applique automatiquement sur les traitements, salaires et pensions de retraite. Il couvre les frais professionnels courants (transport, repas, habillement). Son plancher est fixé à 504 € par déclarant pour les salaires et 442 € pour les pensions. Le plafond atteint 14 426 € pour les salaires et 4 321 € par pensionné. Quand vos frais réels dépassent 10 % de vos revenus, vous avez intérêt à opter pour la déduction aux frais réels (case 1AK), justificatifs à l’appui.
La décote
La décote intervient après le calcul de l’impôt brut. Elle concerne les foyers dont l’impôt ne dépasse pas 1 888 € (célibataire, divorcé, veuf) ou 3 131 € (couple marié ou pacsé). La formule de calcul en 2026 :
Célibataire : décote = 873 € − (impôt brut × 45,25 %)
Couple : décote = 1 444 € − (impôt brut × 45,25 %)
Si le résultat est négatif, aucune décote ne s’applique. Si la décote dépasse l’impôt brut, l’impôt tombe à zéro. C’est précisément ce mécanisme qui rend les salariés au SMIC non imposables.
La réduction sous condition de revenus
Cette réduction complémentaire bénéficie aux foyers dont le revenu fiscal de référence reste inférieur à certains seuils (environ 25 710 € pour un célibataire, 42 170 € pour un couple en 2026). Son montant dépend du rapport entre le revenu et le seuil, et il décroît progressivement. En pratique, elle concerne surtout les contribuables dont le TMI est de 11 % et dont l’impôt, même après décote, reste modéré.
L’ordre d’application est toujours le même : d’abord l’abattement de 10 % réduit le revenu imposable, puis le barème progressif donne l’impôt brut, la décote s’applique ensuite, et la réduction sous condition de revenus vient en dernier. Le simulateur ci-dessus intègre ces trois étapes automatiquement.
Calendrier déclaration 2026
La campagne de déclaration des revenus 2025 débute le 9 avril 2026 sur impots.gouv.fr. Les délais de dépôt en ligne dépendent de votre département de résidence :
| Zone | Départements | Date limite en ligne |
|---|---|---|
| Zone 1 | 01 à 19 + non-résidents | 22 mai 2026 |
| Zone 2 | 20 à 54 | 28 mai 2026 |
| Zone 3 | 55 à 976 (outre-mer inclus) | 4 juin 2026 |
La déclaration papier doit être envoyée avant le 20 mai 2026 (cachet de la poste). Les avis d’imposition sont généralement disponibles entre fin juillet et début septembre. Le solde d’impôt (ou le remboursement) intervient à l’automne, selon que le prélèvement à la source a couvert ou non la totalité de l’impôt dû.
Pour un aperçu complet des échéances fiscales de l’année, consultez notre calendrier fiscal 2026.
Bareme IR 2026 : impot par tranche de revenu (celibataire)
Celibataire sans enfant (1 part), revenus salaries uniquement, abattement 10 % applique. Pour un calcul personnalise, utilisez le simulateur ci-dessus.
| Revenu net imposable | IR 2026 | TMI | Taux moyen |
|---|---|---|---|
| 20 000 € | 166 € | 11 % | 0.9 % |
| 25 000 € | 885 € | 11 % | 3.9 % |
| 30 000 € | 1 604 € | 11 % | 5.9 % |
| 35 000 € | 2 615 € | 30 % | 8.3 % |
| 40 000 € | 3 965 € | 30 % | 11.0 % |
| 50 000 € | 6 665 € | 30 % | 14.8 % |
| 60 000 € | 9 365 € | 30 % | 17.3 % |
| 75 000 € | 13 415 € | 30 % | 19.9 % |
| 100 000 € | 20 845 € | 41 % | 23.2 % |
* Abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels applique. Decote prise en compte pour les revenus modestes. Bareme 2026, revenus 2025.
Questions fréquentes, IR 2026
Guides associés
Sources officielles
- › Art. 197 du Code général des impôts, Barème IR 2026 , Tranches 0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %
- › BOFiP, IR, Calcul de l'impôt (IR - LIQ - 20) , Quotient familial, décote, plafonnement
- › DGFiP, Simulateur officiel impôt sur le revenu , Barème applicable aux revenus 2025 déclarés en 2026
Les resultats fournis par ce simulateur sont indicatifs. Ils ne remplacent pas l'avis d'un professionnel (expert-comptable, notaire, avocat). Les baremes utilises sont ceux en vigueur au 1er janvier 2026. En cas de doute, consultez les mentions legales.