Prélèvement à la source 2026, Tout comprendre sur votre taux

Taux personnalisé : calcul et base de référence

Le taux personnalisé est calculé par la DGFiP à partir de votre déclaration de revenus N-2 (en 2026, sur la base des revenus 2024). Il tient compte de l'ensemble des revenus du foyer (salaires, revenus fonciers, BIC, pensions…) et de la situation familiale (nombre de parts fiscales).

Formule simplifiée : Taux PAS = IR net N-2 / Revenus nets imposables N-2

Ce taux est transmis automatiquement à votre employeur via la DSN (Déclaration Sociale Nominative). Vous pouvez le consulter dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Le taux est mis à jour chaque année en septembre, après traitement de votre déclaration.

Taux individualisé : Pour les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune, il est possible d'opter pour un taux individualisé, afin que chaque conjoint soit prélevé à un taux correspondant à ses propres revenus. Cette option est utile si les revenus des deux conjoints sont très différents.

Taux neutre : en cas de non-communication

Si vous refusez que votre employeur connaisse votre taux personnalisé, vous pouvez opter pour le taux neutre (ou taux non personnalisé). Ce taux est calculé uniquement sur la base de votre salaire mensuel, sans tenir compte de la situation de votre foyer. Il correspond à la retenue sur un célibataire sans enfant avec ce seul salaire.

Le taux neutre peut être inférieur ou supérieur au taux personnalisé selon votre situation. Si le taux neutre est insuffisant, vous devez verser un complément mensuel directement à la DGFiP, via votre espace particulier.

Régularisation août-septembre

La régularisation annuelle intervient entre juillet et septembre de l'année suivante, après traitement de votre déclaration de revenus (déposée en mai-juin). Si l'impôt définitif calculé sur vos revenus réels est supérieur à la somme prélevée à la source, la DGFiP prélève le solde. Dans le cas inverse, elle rembourse le trop-perçu.

Calendrier type :

• Mai-juin 2026 : déclaration des revenus 2025
• Juillet 2026 : avis d'imposition calculé sur revenus réels 2025
• Août-septembre 2026 : prélèvement du solde ou remboursement du trop-perçu
• Septembre 2026 : mise à jour du taux PAS pour 2026 basé sur les revenus 2025

Modifier son taux de prélèvement

Vous pouvez modifier votre taux de prélèvement à la source à tout moment depuis l'espace particulier impots.gouv.fr, rubrique "Gérer mon prélèvement à la source". Le délai d'application est de 2 mois environ (le taux modifié en mars est appliqué à partir de mai).

Cas courants de modification :

• Baisse de revenus (chômage partiel, congé parental, arrêt maladie) : modulation à la baisse possible si l'impôt estimé diminue d'au moins 5 % et 200 €
• Hausse de revenus (promotion, revenus locatifs nouveaux) : modulation à la hausse facultative, mais évite une régularisation importante en septembre
• Naissance, mariage, divorce : événements à signaler dans "Signaler un changement de situation" pour une mise à jour rapide

Attention : moduler à la baisse sans raison valable et sous-estimer son impôt expose à une majoration de 10 % sur la différence.