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Salaire net avant impôt (case 1AJ de votre déclaration)
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| Tranche | Taux | Impôt |
|---|---|---|
| 11 497 € – 29 315 € | 11 % | 1 960 € |
| 29 315 € – 83 823 € | 30 % | 656 € |
| 83 823 € – 180 294 € | 41 % | 0 € |
| 180 294 € – ∞ | 45 % | 0 € |
Le montant par tranche est calculé sur le quotient familial puis multiplié par le nombre de parts (1).
| Fraction du revenu (quotient familial) | Taux | Application |
|---|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % | Non imposable |
| Jusqu'à 29 315 € (11 497 € – 29 315 €) | 11 % | Part de revenu taxée à 11% |
| Jusqu'à 83 823 € (29 315 € – 83 823 €) | 30 % | Part de revenu taxée à 30% |
| Jusqu'à 180 294 € (83 823 € – 180 294 €) | 41 % | Part de revenu taxée à 41% |
| Au-delà de 180 294 € (180 294 € et +) | 45 % | Part de revenu taxée à 45% |
Source : article 197 du Code Général des Impôts. Barème applicable aux revenus 2025 déclarés en 2026. Le barème s'applique sur le quotient familial (revenu net imposable divisé par le nombre de parts).
L'impôt sur le revenu est calculé en plusieurs étapes à partir de l'ensemble des revenus du foyer fiscal. Le barème 2026 s'applique aux revenus perçus en 2025 déclarés au printemps 2026.
On additionne l'ensemble des revenus du foyer : salaires, revenus d'activité indépendante (BIC/BNC), pensions et retraites, revenus fonciers, et autres revenus imposables. On déduit ensuite les charges déductibles comme la pension alimentaire versée.
Les salaires bénéficient d'un abattement forfaitaire de 10% pour frais professionnels, avec un minimum de 495 € et un plafond de 14 171 €. Si vos frais réels dépassent ce montant, vous pouvez les déduire à la place.
Revenu net imposable = Revenu brut global − Abattement salaires
Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts fiscales du foyer. Un couple marié ou pacsé dispose de 2 parts. Chaque enfant à charge apporte 0,5 part. Un parent isolé avec enfant(s) bénéficie d'une majoration supplémentaire de 0,5 part sur le premier enfant. L'avantage fiscal du quotient familial est plafonné à 1 794 € par demi-part supplémentaire.
Le barème progressif s'applique au quotient familial. L'impôt calculé sur 1 part est ensuite multiplié par le nombre de parts. Chaque tranche est taxée indépendamment : seule la fraction du revenu dans la tranche est taxée au taux correspondant.
La décote réduit ou annule l'impôt pour les contribuables aux revenus modestes. Elle s'applique lorsque l'impôt calculé est inférieur à 1 888 € (célibataire) ou 3 131 € (couple). Sa formule : décote = 873 € − (IR × 45,25%) pour un célibataire.
Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux de la dernière tranche atteinte par votre revenu. Le taux moyen est le rapport entre l'impôt total et le revenu net imposable. Le TMI sert de référence pour optimiser les placements défiscalisants ; le taux moyen reflète la charge fiscale réelle.
IR net = IR par parts − Avantage QF plafonné − Décote
Taux moyen = IR net ÷ Revenu net imposable