Qu’est-ce que la case 2DC ?
La case 2DC du formulaire 2042 (déclaration de revenus) reçoit les revenus de capitaux mobiliers soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) : dividendes d’actions françaises et étrangères, distributions de SCI à l’IS, intérêts de certains placements. Ces revenus ont déjà subi un prélèvement forfaitaire non libératoire (PFNL) de 12,8 % à la source lors de leur versement, ce montant est à déclarer en case 2CK pour obtenir son remboursement si vous optez pour le barème.
Les intérêts de livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP) sont exonérés et n’apparaissent pas en case 2DC.
PFU 30 % vs barème progressif : comment choisir ?
Par défaut, les revenus en case 2DC sont imposés au PFU de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux). Mais en cochant la case 2OP, vous pouvez opter pour le barème progressif de l’IR (+ 17,2 % PS). Cette option s’applique à l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values, vous ne pouvez pas la choisir partiellement.
| TMI du foyer | Taux effectif PFU | Taux effectif barème | Option avantageuse |
|---|---|---|---|
| 0 % (non imposable) | 30 % | 17,2 % (PS seuls) | Barème (case 2OP) |
| 11 % | 30 % | ~23,9 % (après abattement 40 %) | Barème (case 2OP) |
| 30 % | 30 % | ~35,2 % | PFU (défaut) |
| 41 % | 30 % | ~41,8 % | PFU (défaut) |
| 45 % | 30 % | ~44,2 % | PFU (défaut) |
Règle simple : si votre tranche marginale d’imposition (TMI) est de 0 % ou 11 %, optez pour le barème (case 2OP). Si vous êtes en tranche 30 % ou plus, le PFU est généralement plus avantageux.
Case 2OP : comment opter pour le barème progressif ?
Pour opter pour le barème, cochez simplement la case 2OP de votre déclaration 2042 lors de la télédéclaration. Cette option est irrévocable pour l’année concernée mais peut être changée chaque année. En cochant 2OP :
- L’abattement de 40 % sur les dividendes s’applique
- La CSG de 6,8 % prélevée sur les revenus de capitaux est déductible du revenu imposable (case 2BH)
- Le PFNL de 12,8 % versé à la source (case 2CK) est restitué via une imputation sur l’IR dû
Abattement 40 % sur les dividendes (barème uniquement)
Si vous optez pour le barème (case 2OP), les dividendes d’actions françaises et de l’UE bénéficient d’un abattement de 40 % avant calcul de l’IR. Cet abattement ne s’applique pas en régime PFU (défaut).
Exemple : 1 000 € de dividendes en barème 11 % → base imposable = 600 € × 11 % = 66 € d’IR (+ 17,2 % PS sur 1 000 € = 172 €) → total = 238 €. En PFU : 1 000 × 30 % = 300 €. Le barème est ici plus avantageux.
Quels revenus vont en case 2DC ?
| Type de revenu | Case | Remarque |
|---|---|---|
| Dividendes actions françaises / UE | 2DC | Abattement 40 % possible en barème |
| Dividendes actions hors UE | 2DC | Abattement 40 % selon convention fiscale |
| Intérêts comptes courants, obligations | 2TR | Pas d’abattement |
| Distributions SCI à l’IS | 2DC | Abattement 40 % si société française |
| Livret A, LDDS, LEP | Non déclaré | Exonérés totalement |
| PEA : dividendes réinvestis | Non déclaré | Exonérés pendant la phase d’épargne |
| Assurance vie rachat partiel | 2DH/2CH | Cases spécifiques AV |
Cas pratiques : calculer l’imposition
Cas 1, Salarié TMI 11 %, 500 € de dividendes :
PFU : 500 × 30 % = 150 €
Barème (case 2OP) : 500 × 60 % (après abattement 40 %) × 11 % = 33 € IR + 500 × 17,2 % = 86 € PS = 119 € → Barème gagnant : −31 €
Cas 2, Cadre TMI 30 %, 2 000 € de dividendes :
PFU : 2 000 × 30 % = 600 €
Barème : 2 000 × 60 % × 30 % = 360 € IR + 2 000 × 17,2 % = 344 € PS = 704 € → PFU gagnant : −104 €
Simulez votre impôt sur les dividendes (PFU vs barème)
Calculez l’imposition de vos revenus de capitaux mobiliers : PFU 30 %, barème progressif avec abattement 40 %. Comparez les deux régimes instantanément.
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