Droits de succession 2026 : abattement 100 000 € par enfant
Calculez instantanément les droits de succession selon le barème officiel 2026. Abattements, tranches, taux effectif, tout est détaillé. 100 % gratuit, sans inscription.
Mis a jour le 18 mai 2026 | CGI, BOFiP
Par Victor Aubague | Sources officielles DGFiP, URSSAF, Legifrance | Mis a jour le 18 mai 2026
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Abattements par lien de parenté en 2026
Avant d'appliquer le barème d'imposition, un abattement est déduit de la part nette revenant à chaque héritier. Le montant de cet abattement dépend du lien de parenté avec le défunt.
| Lien avec le défunt | Abattement |
|---|---|
| Conjoint / Partenaire de PACS | Exonéré |
| Enfant (ligne directe) | 100 000 € |
| Petit-enfant | 1 594 € |
| Arrière-petit-enfant | 1 594 € |
| Frère / Sœur | 15 932 € |
| Neveu / Nièce | 7 967 € |
| Autre parent ou non-parent | 1 594 € |
| Personne handicapée (cumulable) | + 159 325 € |
Barème des droits en ligne directe (enfants, parents)
Après application de l'abattement, le montant taxable est soumis au barème progressif suivant. Ce barème s'applique aux transmissions entre parents et enfants, petits-enfants et arrière-petits-enfants.
| Tranche du montant taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Barème entre frères/sœurs et autres héritiers
Entre frères et sœurs
Les successions entre frères et sœurs sont soumises à un barème simplifié à deux tranches, après un abattement de 15 932 €.
- Jusqu'à 24 430 € : 35 %
- Au-delà de 24 430 € : 45 %
Parents jusqu'au 4e degré (neveux, nièces, oncles, cousins)
Taux unique de 55 % après un abattement de 7 967 € pour les neveux/nièces.
Au-delà du 4e degré ou non-parents
Taux unique de 60 % après un abattement de 1 594 €. Ce taux s'applique notamment aux concubins non pacsés, aux amis ou aux associations non reconnues d'utilité publique.
Exonérations et cas particuliers
Outre l'exonération totale du conjoint/pacsé, plusieurs situations donnent lieu à des exonérations partielles ou totales :
- Frère ou sœur vivant sous le même toit que le défunt, célibataire, veuf ou divorcé, et âgé de plus de 50 ans ou handicapé : exonération totale.
- Monuments historiques : exonération partielle ou totale sous conditions de conservation et d'ouverture au public.
- Entreprises : le Pacte Dutreil permet un abattement de 75 % de la valeur de l'entreprise sous conditions d'engagement collectif de conservation.
- Bois et forêts : abattement de 75 % sous engagement de gestion durable pendant 30 ans.
Cas pratiques : droits de succession
Cas 1 : Succession parent-enfant, patrimoine moyen
- Actif net successoral : 250 000 EUR
- Heritier unique : 1 enfant
- Abattement en ligne directe : 100 000 EUR
- Montant taxable : 250 000 - 100 000 = 150 000 EUR
- Droits : 8 072 x 5 % + 4 037 x 10 % + 3 823 x 15 % + 134 068 x 20 % = 28 194 EUR
- Taux effectif : 11,3 % de l'actif net
Cas 2 : Succession entre frere et soeur
- Part nette recue : 80 000 EUR
- Abattement frere/soeur : 15 932 EUR
- Montant taxable : 80 000 - 15 932 = 64 068 EUR
- Droits : 24 430 x 35 % + 39 638 x 45 % = 8 551 + 17 837 = 26 388 EUR
- Taux effectif : 33 % de la part nette recue
Les successions entre freres et soeurs sont fortement taxees. L'exoneration totale n'est possible que si le frere ou la soeur est celibataire, veuf(ve), de plus de 50 ans ou handicape, et vivait avec le defunt les 5 dernieres annees.
Cas 3 : Succession avec assurance-vie
- Actif successoral hors assurance-vie : 300 000 EUR
- Assurance-vie (versements avant 70 ans) : 200 000 EUR
- Heritier : 1 enfant unique
- Droits sur succession classique : (300 000 - 100 000) taxe = environ 38 194 EUR
- Assurance-vie : 200 000 - 152 500 = 47 500 x 20 % = 9 500 EUR
- Total droits : 47 694 EUR au lieu de 78 194 EUR sans assurance-vie
L'assurance-vie permet une economie de 30 500 EUR grace a l'abattement specifique de 152 500 EUR par beneficiaire.
Questions fréquentes
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Sources officielles
- › Art. 777 CGI, Barème des droits de mutation à titre gratuit , Taux progressifs par tranche selon le lien de parenté
- › Art. 779 CGI, Abattements en ligne directe et collatérale , 100 000 € enfants, 15 932 € frères/sœurs, 7 967 € neveux/nièces
- › BOFiP, ENR - Mutations à titre gratuit, Successions , Doctrine administrative officielle sur les droits de succession
Les resultats fournis par ce simulateur sont indicatifs. Ils ne remplacent pas l'avis d'un professionnel (expert-comptable, notaire, avocat). Les baremes utilises sont ceux en vigueur au 1er janvier 2026. En cas de doute, consultez les mentions legales.