Micro-entrepreneur 2026 charges 22 %, plafonds CA
Calculez vos charges sociales, votre IR et votre revenu net selon votre activité. Taux URSSAF 2026, versement libératoire, plafonds CA. Résultat instantané, sans inscription.
CA hors taxes (hors TVA si applicable)
Plafond CA : 77 700 €/an
Option si RFR foyer N-2 < 27 794 € par part. Taux : 1.7 % du CA.
Appliqué sur la base abattue (CA − 50 % forfaitaire)
Revenu net après charges et IR
15 240,00 € / an
Soit 1 270,00 €/mois — Prélèvement global : 36,5 %
Cotisations sociales
5 160,00 €
21.5 % du CA
IR estimé (classique)
3 600,00 €
Base abattue : 12 000,00 €
CA annuel
24 000,00 €
2 000,00 €/mois
Revenu avant IR
18 840,00 €
Apres charges sociales
CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) non incluse, exonérée la 1ère année, entre 200 € et 2 000 €/an ensuite selon la commune.
Estimation indicative — l'IR classique n'est pas calculé sur la tranche marginale totale mais selon votre quotient familial réel.
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Taux de charges sociales micro-entrepreneur 2026
Les cotisations sociales du micro-entrepreneur sont calculées sur le chiffre d’affaires brut, sans déduction de frais. Les taux 2026 ont été légèrement revus par rapport à 2025 pour les professions libérales relevant de l’URSSAF.
| Type d’activité | Cotisations | CFP | Total | Plafond CA |
|---|---|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % | 0,1 % | 12,4 % | 188 700 € |
| Prestations BIC (artisan / services) | 21,2 % | 0,3 % | 21,5 % | 77 700 € |
| BNC CIPAV (libérales non régl.) | 23,1 % | 0,2 % | 23,3 % | 77 700 € |
| BNC URSSAF (libérales régl.) | 23,2 % | 0,2 % | 23,4 % | 77 700 € |
Charges = CA × taux total
Pas de déduction de frais : si vos frais réels sont élevés, le régime réel peut être plus avantageux.
Abattements forfaitaires pour le calcul de l’IR
En l’absence de versement libératoire, l’impôt sur le revenu est calculé sur une base abattue, censée représenter les frais professionnels :
- 71 % pour la vente de marchandises
- 50 % pour les prestations de services BIC
- 34 % pour les activités BNC
Versement libératoire de l’IR : quand est-ce avantageux ?
Le versement libératoire (VL) permet de régler l’IR en même temps que les cotisations sociales, à un taux fixe appliqué sur le CA. Il est optionnel et soumis à conditions de ressources.
Conditions d’éligibilité
- Revenu fiscal de référence (RFR) du foyer de l’année N-2 inférieur à 27 794 € par part de quotient familial
- Avoir opté pour le versement libératoire avant le début de l’activité ou avant le 31 décembre de l’année précédente
Comparaison VL vs IR classique : exemple BNC (2 000 €/mois CA)
| Tranche IR | IR classique / an | IR VL (2,2 %) / an | VL avantageux ? |
|---|---|---|---|
| 0 % | 0 € | 528 € | Non |
| 11 % | ~171 € | 528 € | Non |
| 30 % | ~475 € | 528 € | Neutre |
| 41 % | ~649 € | 528 € | Oui |
Base BNC : 24 000 € CA × (1 − 34 %) = 15 840 € imposables. Calcul simplifié (tranche marginale).
Cotisation foncière des entreprises (CFE)
La CFE est un impôt local dû par toutes les entreprises, y compris les micro-entrepreneurs. Son montant est fixé par chaque commune.
Exonération la première année
L’année de création de votre activité, vous êtes exonéré de CFE. La première cotisation est due l’année suivante, au titre des bases de l’année de création.
Montants indicatifs selon la commune
| Taille de commune | CFE annuelle indicative |
|---|---|
| Petite commune (< 5 000 hab.) | 200 € : 400 € |
| Ville moyenne (5 000–50 000 hab.) | 400 € : 800 € |
| Grande ville (> 50 000 hab.) | 600 € : 2 000 € |
Déclaration initiale obligatoire
Dès la création, vous devez déposer une déclaration 1447-C-SD avant le 31 décembre de l’année de création auprès du service des impôts des entreprises (SIE) de votre commune.
Guides par profil micro-entrepreneur
Votre activité a ses spécificités. Consultez le guide adapté à votre situation.
Cas pratiques : revenus micro-entrepreneur
Cas 1 : Développeur freelance BNC, 3 500 €/mois CA
- CA annuel : 42 000 €
- Charges sociales (23,3 %) : 9 786 €
- IR classique (abattement 34 %, tranche 30 %) : environ 2 916 €
- CFE : environ 500 €
- Revenu net annuel : environ 28 798 € soit 2 400 €/mois
Le VL (2,2 %) coûterait 924 €/an, soit moins que l'IR à 30 %. Option VL recommandée ici.
Cas 2 : Artisan prestataire BIC, 2 000 €/mois CA
- CA annuel : 24 000 €
- Charges sociales (21,5 %) : 5 160 €
- IR classique (abattement 50 %, tranche 11 %) : environ 357 €
- CFE : environ 350 €
- Revenu net annuel : environ 18 133 € soit 1 511 €/mois
Le VL (1,7 %) coûterait 408 €/an, soit plus que l'IR à 11 %. IR classique plus avantageux.
Cas 3 : Commerçant en ligne BIC vente, 8 000 €/mois CA
- CA annuel : 96 000 €
- Charges sociales (12,4 %) : 11 904 €
- Attention TVA : dépassement du seuil de franchise (91 900 €), TVA exigible
- IR classique (abattement 71 %, tranche 30 %) : environ 3 206 €
- Revenu net annuel : environ 80 890 € soit 6 741 €/mois
À ce niveau de CA, la question du passage en EURL/SASU se pose pour déduire les charges réelles et optimiser la rémunération.
Micro-entrepreneur vs SASU vs EURL
Le choix du statut dépend du chiffre d’affaires, des charges réelles et de la stratégie de rémunération souhaitée. Voici un comparatif simplifié pour 2026.
| Critère | Micro-entrepreneur | EURL (IS) | SASU (IS) |
|---|---|---|---|
| Charges sociales | 12,4-23,4 % du CA | ~45 % de la rémunération | ~82 % de la rémunération (mais dividendes sans charges) |
| Déduction frais | Non (abattement forfaitaire) | Oui, frais réels | Oui, frais réels |
| Plafond CA | 77 700 / 188 700 € | Aucun | Aucun |
| Comptabilité | Simplifiée (livre de recettes) | Bilan + compte de résultat | Bilan + compte de résultat |
| Protection sociale | Régime général (faible) | SSI (identique) | Régime général (assimilé salarié) |
En règle générale : le régime micro est optimal pour un CA inférieur à 35 000-40 000 €/an en services, ou si les frais réels sont faibles. Au-delà, l'EURL ou la SASU permettent de déduire les charges réelles et d'optimiser la répartition salaire/dividendes.
Questions fréquentes micro-entrepreneur
Sources et références
- URSSAF : Taux de cotisations micro-entrepreneur 2026
- Article 151-0 du Code général des impôts : Versement libératoire
- Loi de finances 2026 : Plafonds de chiffre d’affaires
- Service-public.fr : Micro-entrepreneur : régime micro-social
- autoentrepreneur.urssaf.fr : Taux et calculs officiels
Pour aller plus loin
Les resultats fournis par ce simulateur sont indicatifs. Ils ne remplacent pas l'avis d'un professionnel (expert-comptable, notaire, avocat). Les baremes utilises sont ceux en vigueur au 1er janvier 2026. En cas de doute, consultez les mentions legales.