Les cotisations retenues sur le brut
Le salaire brut sert d'assiette aux cotisations salariales. Dans le régime général, la cotisation maladie salariale est nulle depuis 2018 : l'essentiel du prélèvement vient de la retraite et de la CSG. Voici les principales lignes pour un non-cadre en 2026.
| Cotisation salariale | Taux 2026 | Assiette |
|---|---|---|
| Vieillesse plafonnée | 6,90 % | jusqu'à 1 plafond (3 925 €/mois) |
| Vieillesse déplafonnée | 0,40 % | salaire total |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco (tranche 1) | 3,15 % | jusqu'à 1 plafond |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 0,86 % | jusqu'à 1 plafond |
| CSG déductible | 6,80 % | 98,25 % du brut |
| CSG + CRDS non déductibles | 2,90 % | 98,25 % du brut |
Mises bout à bout, ces lignes aboutissent à un taux global proche de 22 % pour un salaire sous le plafond de la Sécurité sociale. Le simulateur brut/net applique ces taux automatiquement, sans que vous ayez à les additionner.
CSG et CRDS : la part qui pèse le plus
Beaucoup pensent que la retraite est le plus gros poste. En réalité, la CSG-CRDS (9,70 % au total) dépasse souvent les cotisations vieillesse. Elle se calcule sur 98,25 % du brut, un abattement de 1,75 % censé représenter les frais professionnels.
Une subtilité fiscale mérite l'attention : 6,80 points de CSG sont déductibles de votre revenu imposable, mais 2,90 points (CSG non déductible et CRDS) ne le sont pas. C'est pourquoi votre net imposable reste supérieur à votre net à payer.
Pourquoi un cadre cotise davantage
À salaire égal sous le plafond, l'écart cadre/non-cadre est faible. Il se creuse au-delà de 3 925 € brut mensuels, car le cadre cotise alors sur la tranche 2 de l'Agirc-Arrco, à un taux salarial de 8,64 %, et règle la contribution APEC (0,024 %). Sur les hautes rémunérations, le taux global de cotisations salariales grimpe vers 25 %.
Le statut cadre ouvre aussi une couverture prévoyance obligatoire, dont la cotisation de 1,50 % sur la tranche A est à la charge de l'employeur. Elle ne réduit donc pas votre net, mais elle alourdit le coût employeur.
Exemple pour 2 500 € brut
Prenons un non-cadre payé 2 500 € brut par mois, sans mutuelle facultative déduite :
| Élément | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Salaire brut | contrat | 2 500 € |
| Cotisations salariales (~22 %) | 2 500 × 22 % | ≈ 550 € |
| Net à payer (avant impôt) | 2 500 − 550 | ≈ 1 950 € |
Le prélèvement à la source s'applique ensuite sur le net imposable. Pour décortiquer chaque ligne de votre fiche, le lecteur de bulletin de paie reprend ce détail poste par poste.
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