Droits de succession entre frères et sœurs
Les successions entre frères et sœurs sont soumises à un barème spécifique avec un abattement de 15 932 € et des taux de 35 % et 45 %. Dans certains cas, le frère ou la sœur survivant peut être totalement exonéré.
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Abattement frère/sœur : 15 932 €
Chaque frère ou sœur bénéficie d'un abattement de 15 932 € sur sa part d'héritage. Cet abattement est nettement inférieur à celui des enfants (100 000 €), ce qui rend la charge fiscale plus lourde.
Barème à deux tranches
- Jusqu'à 24 430 € : 35 %
- Au-delà de 24 430 € : 45 %
Exonération totale sous conditions
Un frère ou une sœur peut être totalement exonéré de droits de succession si les trois conditions suivantes sont réunies au moment du décès :
- Être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps.
- Être âgé de plus de 50 ans ou atteint d'une infirmité le mettant dans l'impossibilité de subvenir à ses besoins.
- Avoir été constamment domicilié avec le défunt pendant les 5 années précédant le décès.
Exemple concret
Pour un héritage de 100 000 € entre frères : après abattement de 15 932 €, le montant taxable est de 84 068 €. Les droits s'élèvent à 35 381 €, soit un taux effectif de 35,4 %.
Questions fréquentes
Comment est calculé l'impôt entre frères et sœurs ? ▾
Un frère ou une sœur peut-il être exonéré ? ▾
Les demi-frères et demi-sœurs sont-ils concernés ? ▾
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Source : articles 777, 777 bis et 779 du Code Général des Impôts. Barème en vigueur au 1er janvier 2026. Ce simulateur fournit une estimation indicative. Consultez un notaire pour votre situation précise.