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Barème officiel BOFiP 2026

Droits de succession : transmission parent-enfant

La transmission d'un patrimoine à ses enfants bénéficie du régime le plus favorable en matière de droits de succession. Chaque enfant profite d'un abattement de 100 000 € sur la part héritée de chacun de ses parents, renouvelable tous les 15 ans.

Paramètres de la succession

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Abattement enfant : 100 000 €

L'abattement de 100 000 € s'applique sur la part nette revenant à chaque enfant, qu'il soit légitime, naturel ou adoptif (adoption plénière). En cas d'adoption simple, l'abattement de 100 000 € s'applique également si l'adopté a bénéficié de la part de l'adoptant de soins non interrompus pendant au moins 5 ans durant sa minorité, ou pendant au moins 10 ans.

Barème progressif de 5 % à 45 %

Après déduction de l'abattement, le montant taxable est soumis au barème progressif en ligne directe :

  • Jusqu'à 8 072 € : 5 %
  • De 8 072 € à 12 109 € : 10 %
  • De 12 109 € à 15 932 € : 15 %
  • De 15 932 € à 552 324 € : 20 %
  • De 552 324 € à 902 838 € : 30 %
  • De 902 838 € à 1 805 677 € : 40 %
  • Au-delà de 1 805 677 € : 45 %

Exemple concret

Pour un héritage de 250 000 € transmis à un enfant unique : après abattement de 100 000 €, le montant taxable est de 150 000 €. Les droits s'élèvent à environ 28 194 €, soit un taux effectif de 11,3 % et un net reçu de 221 806 €.

Optimisation : donations anticipées

L'abattement de 100 000 € se renouvelle tous les 15 ans. Un parent peut donc donner 100 000 € à chaque enfant tous les 15 ans en franchise totale de droits. Pour un couple avec 2 enfants, cela représente 400 000 € tous les 15 ans (200 000 € par parent × 2 enfants).

Questions fréquentes

Quel est l'abattement pour un enfant en cas de succession ? ▾
L'abattement est de 100 000 € par enfant et par parent. Il s'applique sur la part nette héritée. Si l'enfant est handicapé, un abattement supplémentaire de 159 325 € est cumulable, portant le total à 259 325 €.
L'abattement enfant s'applique-t-il aux enfants adoptés ? ▾
L'abattement de 100 000 € s'applique intégralement aux enfants adoptés par adoption plénière. Pour l'adoption simple, il s'applique sous certaines conditions, notamment si l'adopté a été élevé par l'adoptant pendant au moins 5 ans durant sa minorité.
Comment répartir la succession entre plusieurs enfants ? ▾
Chaque enfant dispose de son propre abattement de 100 000 €. La part de chaque enfant est calculée selon les règles de dévolution successorale (parts égales entre enfants du même lit). Chaque enfant est imposé individuellement sur sa propre part.
L'abattement de 100 000 € se renouvelle-t-il ? ▾
L'abattement se renouvelle tous les 15 ans. Les donations antérieures de moins de 15 ans sont rapportées à la succession et diminuent l'abattement disponible. Au-delà de 15 ans, les donations ne sont plus prises en compte.
Les biens immobiliers sont-ils traités différemment ? ▾
Le barème et les abattements sont identiques quelle que soit la nature des biens transmis (immobilier, comptes bancaires, mobilier, valeurs mobilières). La résidence principale du défunt bénéficie toutefois d'un abattement de 20 % sur sa valeur si elle était occupée par le conjoint ou un enfant.

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Source : articles 777, 777 bis et 779 du Code Général des Impôts. Barème en vigueur au 1er janvier 2026. Ce simulateur fournit une estimation indicative. Consultez un notaire pour votre situation précise.