Barème officiel BOFiP 2026

Droits de succession sur 500 000 €

Un patrimoine de 500 000 € représente un héritage conséquent où l'optimisation successorale commence à avoir un impact significatif. Détail complet des droits.

Paramètres de la succession

Montant de l'héritage (€)

Lien de parenté

Nombre d'héritiers du même rang

Personne handicapée (+159 325 € d'abattement)

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500 000 € : résultat par lien de parenté

Héritier	Abattement	Droits	Taux effectif	Net reçu
Conjoint/Pacsé	Exonéré	0 €	0 %	500 000 €
Enfant	100 000 €	78 194 €	15,6 %	421 806 €
Frère/Sœur	15 932 €	215 388 €	43,1 %	284 612 €
Neveu/Nièce	7 967 €	270 618 €	54,1 %	229 382 €
Non-parent	1 594 €	299 044 €	59,8 %	200 956 €

Enfant unique : environ 78 194 € de droits

Après abattement de 100 000 €, les 400 000 € taxables subissent le barème jusqu'à la tranche à 20 %. Le taux effectif est d'environ 15,6 %. L'enfant reçoit net environ 421 806 €.

Deux enfants : environ 36 388 € au total

Chacun hérite de 250 000 €, avec son propre abattement de 100 000 €. Les droits par enfant sont de 18 194 €. L'économie par rapport à un enfant unique est de 41 806 €.

Stratégie d'optimisation

Sur un patrimoine de 500 000 €, plusieurs leviers :

Donation de 100 000 € par parent : un couple transmet 200 000 € par enfant en franchise de droits tous les 15 ans
Assurance-vie : placer 152 500 € sur un contrat avant 70 ans = 152 500 € transmis hors succession
Démembrement : donner la nue-propriété réduit la base taxable (valeur de la nue-propriété = 50 % à 60 % du plein)

Questions fréquentes

Combien paie un enfant unique sur 500 000 € d'héritage ? ▾

Environ 78 194 € de droits, soit un taux effectif de 15,6 %. L'enfant reçoit net environ 421 806 €. L'essentiel de l'imposition se situe dans la tranche à 20 %.

Comment transmettre 500 000 € avec le moins de droits possible ? ▾

Combinaison donation (100 000 € par parent tous les 15 ans) + assurance-vie (152 500 € d'abattement par bénéficiaire) + démembrement. Un couple peut optimiser significativement la transmission sur 15-20 ans.

Le démembrement de propriété réduit-il les droits ? ▾

Donner la nue-propriété d'un bien permet de réduire la base taxable. La valeur de la nue-propriété dépend de l'âge de l'usufruitier : par exemple, 50 % pour un donateur de 61-70 ans. Au décès de l'usufruitier, le nu-propriétaire récupère la pleine propriété sans droits supplémentaires.

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Source : articles 777, 777 bis et 779 du Code Général des Impôts. Barème en vigueur au 1er janvier 2026. Ce simulateur fournit une estimation indicative. Consultez un notaire pour votre situation précise.