Qu'est-ce que la case 3VG ?
La case 3VG (Plus-values nettes de cessions de valeurs mobilières et droits sociaux) reçoit le solde net positif de toutes vos opérations de cession réalisées en 2025 sur des titres détenus en compte-titres ordinaire. Elle concerne notamment :
- Les actions françaises et étrangères (CTO)
- Les ETF (trackers) détenus hors PEA
- Les fonds communs de placement (FCP, SICAV)
- Les obligations et autres titres de créance cotés
- Un PEA clôturé avant 5 ans d'ancienneté (la plus-value devient imposable)
Elle ne concerne pas les plus-values immobilières (déclarées en 3VZ / 3VB), ni les plus-values professionnelles.
Comment calculer la plus-value nette ?
La plus-value unitaire sur une cession = Prix de vente − Prix d'acquisition − Frais.
| Élément | Détail |
|---|---|
| Prix de vente | Montant net reçu après frais de courtage vendeur |
| Prix d'acquisition | Prix payé à l'achat + frais de courtage acheteur + droits |
| Frais déductibles | Commissions de courtage, droits de mutation, frais de garde liés à la cession |
| Plus-value brute | Prix vente − Prix achat − Frais |
La case 3VG reçoit le total net après addition de toutes les plus-values et moins-values de l'année. Si le solde est positif → case 3VG. Si négatif → case 3VH (moins-values à reporter).
Abattements pour durée de détention : ils ont été supprimés pour les titres acquis à partir du 1er janvier 2018. Pour les titres acquis avant 2018 et cédés au régime du barème (option 2OP), l'abattement de droit commun (50 % entre 2 et 8 ans, 65 % au-delà) reste applicable. Le détail doit figurer sur le formulaire 2074.
pfu-ou-bareme">PFU 30 % ou option barème ?
Par défaut, les plus-values déclarées en 3VG sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) :
- 12,8 % d'impôt sur le revenu
- 17,2 % de prélèvements sociaux (CSG + CRDS + prélèvement de solidarité)
- Total : 30 % — appliqué directement sur le montant de la case 3VG
En cochant la case 2OP, vous optez pour le barème progressif sur l'ensemble de vos revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values). Cette option est globale : elle s'applique à tous ces revenus, pas seulement aux plus-values. Elle peut être avantageuse si votre tranche marginale d'imposition est inférieure à 12,8 %.
Compensation avec les moins-values (case 3VH)
Les moins-values subies en 2025 viennent en déduction des plus-values 2025 avant de remplir la case 3VG. Vous ne déclarez que le solde net positif. Si des moins-values antérieures ont été reportées en case 3VH (des années précédentes), elles s'imputent également sur les plus-values 2025.
- Moins-values de l'année : compensation automatique, vous inscrivez le net
- Moins-values antérieures (3VH) : report sur 10 ans maximum
- L'imputation est limitée aux plus-values de même nature (valeurs mobilières)
Ce qui est exonéré — PEA et PEE
Certains gains échappent à la case 3VG et sont exonérés d'IR :
- PEA de plus de 5 ans : les plus-values et dividendes sont exonérés d'IR (mais les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus) — ne pas déclarer en 3VG
- PEE / PERCO : les plus-values réalisées dans un Plan d'Épargne Entreprise sont exonérées à la sortie (après 5 ans de blocage)
- Assurance-vie : les gains sont imposés à la sortie selon un régime propre (abattement de 4 600 € / 9 200 €), pas en case 3VG
En revanche, un PEA clôturé avant 5 ans génère une plus-value imposable à déclarer en 3VG, avec obligation de remplir le formulaire 2074.
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