Question 1

Quelle est la fiscalité d’un rachat avant 8 ans ?

Accepted Answer

Pour un rachat effectué avant les 8 ans du contrat, la plus-value est soumise au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. L’option pour le barème progressif est possible si elle est plus avantageuse, notamment pour les foyers faiblement imposés.

Question 2

Quelle est la fiscalité d’un rachat après 8 ans ?

Accepted Answer

Après 8 ans, la fiscalité est avantageuse : un abattement annuel de 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple) s’applique sur la plus-value. Au-delà, le taux d’impôt sur le revenu est de 7,5 % (au lieu de 12,8 %). Les prélèvements sociaux restent à 17,2 % sur la totalité de la plus-value.

Question 3

Quelle est la fiscalité de l’assurance vie au décès ?

Accepted Answer

Les capitaux transmis via l’assurance vie bénéficient d’une fiscalité successorale très favorable. Pour les versements effectués avant 70 ans, chaque bénéficiaire bénéficie d’un abattement de 152 500 €, puis 20 % jusqu’à 700 000 €, et 31,25 % au-delà. Pour les versements après 70 ans, un abattement global de 30 500 € s’applique (pour tous bénéficiaires), le reste est intégré à la succession.

Question 4

Comment optimiser la fiscalité de son assurance vie ?

Accepted Answer

Plusieurs stratégies permettent d’optimiser la fiscalité : attendre les 8 ans avant de racheter pour bénéficier de l’abattement ; effectuer des rachats partiels réguliers en restant dans la limite de l’abattement annuel ; désigner plusieurs bénéficiaires pour multiplier les abattements de 152 500 € au décès ; et compléter par un PER (Plan Épargne Retraite) selon votre profil.

Question 5

Le conjoint est-il exonéré sur l’assurance vie ?

Accepted Answer

Le conjoint ou partenaire PACS est totalement exonéré de droits de succession, y compris sur l’assurance vie, quelle que soit la date des versements. L’abattement de 152 500 € s’applique néanmoins aux autres bénéficiaires. La clause bénéficiaire peut être rédigée pour avantager les enfants ou d’autres proches.

Capital	Plus-value	Impôt <8 ans	Impôt >8 ans*
50 000 €	10 000 €	3 000 €	2 125 €
100 000 €	25 000 €	7 500 €	5 830 €
200 000 €	60 000 €	18 000 €	14 475 €
500 000 €	150 000 €	45 000 €	36 705 €

Assurance vie 2026
fiscalité du rachat et succession

Fiscalité rachat 2026

Imposition selon le capital et la durée

Clause bénéficiaire et transmission

Stratégie d’optimisation

Questions fréquentes sur l'assurance vie

Sources et références

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