Calculez votre net après flat tax ou barème IR. Gérant majoritaire SARL, président SAS. Comparaison automatique des deux régimes. Résultat instantané, sans inscription.
Montant brut annuel des dividendes distribués
PFU : 12,8 % IR + 17,2 % PS = 30 % total
Net après fiscalité (Flat Tax PFU)
14 000,00 €
Taux effectif global : 30,0 %
Prélèvements sociaux
3 440,00 €
17,2\u00a0% du brut
IR retenu
2 560,00 €
12,8 % (PFU)
Flat Tax PFU ✓ optimal
14 000,00 €
PS 17,2\u00a0% + IR 12,8\u00a0%
Barème IR
13 368,00 €
PS 17,2\u00a0% + IR tranche 30\u00a0%
Estimation indicative — l’IR barème est calculé avec la tranche marginale sélectionnée. L’impact réel dépend de votre quotient familial et de l’ensemble de vos revenus.
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Depuis 2018, les dividendes sont par défaut soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). Sur option lors de la déclaration d’impôt, vous pouvez choisir l’imposition au barème progressif, avec un abattement de 40 % sur les dividendes bruts.
| TMI du foyer | PFU net (20 000 €) | Barème net (20 000 €) | Optimal |
|---|---|---|---|
| 0 % | 14 000 € | 16 560 € | Barème IR |
| 11 % | 14 000 € | 15 239 € | Barème IR |
| 30 % | 14 000 € | 13 376 € | PFU |
| 41 % | 14 000 € | 12 168 € | PFU |
| 45 % | 14 000 € | 11 632 € | PFU |
Calcul sur 20 000 € de dividendes bruts. Barème : PS 17,2 % + IR (base abattue 60 % × tranche) − économie CSG déductible.
Règle pratique
L’option barème est globale : elle s’applique aussi bien aux dividendes qu’aux intérêts. Calculez l’impact sur l’ensemble de vos revenus financiers.
Pour les gérants détenant plus de 50 % des parts d’une SARL (gérant majoritaire TNS), les dividendes ne bénéficient pas du même régime que ceux d’un président de SAS.
La fraction des dividendes dépassant 10 % du capital social + comptes courants d’associé + primes d’émission est soumise aux cotisations sociales TNS, au même titre que la rémunération. Le taux de cotisations TNS est d’environ 45 %.
| Capital social | Seuil 10 % | Dividendes distribués | Fraction soumise TNS |
|---|---|---|---|
| 1 000 € | 100 € | 20 000 € | 19 900 € |
| 50 000 € | 5 000 € | 20 000 € | 15 000 € |
| 200 000 € | 20 000 € | 20 000 € | 0 € |
⚠ Impact réel pour une SARL à 1 000 € de capital
Sur 20 000 € de dividendes, 19 900 € sont soumis aux cotisations TNS (~45 %) soit 8 955 € de cotisations en plus de la flat tax. Le taux effectif dépasse 60 %. Dans ce cas, il vaut mieux envisager une augmentation du capital ou une transformation en SAS.
Pour un gérant majoritaire de SARL, la stratégie la plus économique consiste à combiner une rémunération modérée (qui génère des droits à la retraite) avec des dividendes limités au seuil des 10 % du capital social. Au-delà, une augmentation du capital social ou une transformation en SAS mérite d’être évaluée.
Lors du versement des dividendes, la société est tenue de prélever un acompte de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS) et de le reverser au Trésor public dans les 15 jours du mois suivant le versement. Cet acompte constitue le paiement définitif en régime PFU, ou une avance à régulariser en régime barème.
Vous pouvez demander à ne pas subir le prélèvement à la source si votre revenu fiscal de référence (RFR) de l’année N-2 est inférieur à :
La demande de dispense doit être transmise à la société par attestation sur l’honneur avant le 30 novembre de l’année précédant le versement. En 2026, vous devrez attester de votre RFR 2024.
Si vous avez opté pour le barème IR, l’acompte de 12,8 % prélevé à la source est imputé sur l’IR final calculé lors de votre déclaration. Si l’acompte excède l’IR dû (par exemple en tranche 11 %), le surplus vous est remboursé.
Acompte prélevé = dividendes bruts × 30 %
En régime PFU, il s’agit du paiement définitif. En régime barème, l’IR réel est calculé lors de la déclaration annuelle et l’acompte s’impute.
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