Simulateur de droits de succession
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Abattements par lien de parenté en 2026
Avant d'appliquer le barème d'imposition, un abattement est déduit de la part nette revenant à chaque héritier. Le montant de cet abattement dépend du lien de parenté avec le défunt.
| Lien avec le défunt | Abattement |
|---|---|
| Conjoint / Partenaire de PACS | Exonéré |
| Enfant (ligne directe) | 100 000 € |
| Petit-enfant | 1 594 € |
| Arrière-petit-enfant | 1 594 € |
| Frère / Sœur | 15 932 € |
| Neveu / Nièce | 7 967 € |
| Autre parent ou non-parent | 1 594 € |
| Personne handicapée (cumulable) | + 159 325 € |
Barème des droits en ligne directe (enfants, parents)
Après application de l'abattement, le montant taxable est soumis au barème progressif suivant. Ce barème s'applique aux transmissions entre parents et enfants, petits-enfants et arrière-petits-enfants.
| Tranche du montant taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Barème entre frères/sœurs et autres héritiers
Entre frères et sœurs
Les successions entre frères et sœurs sont soumises à un barème simplifié à deux tranches, après un abattement de 15 932 €.
- Jusqu'à 24 430 € : 35 %
- Au-delà de 24 430 € : 45 %
Parents jusqu'au 4e degré (neveux, nièces, oncles, cousins)
Taux unique de 55 % après un abattement de 7 967 € pour les neveux/nièces.
Au-delà du 4e degré ou non-parents
Taux unique de 60 % après un abattement de 1 594 €. Ce taux s'applique notamment aux concubins non pacsés, aux amis ou aux associations non reconnues d'utilité publique.
Exonérations et cas particuliers
Outre l'exonération totale du conjoint/pacsé, plusieurs situations donnent lieu à des exonérations partielles ou totales :
- Frère ou sœur vivant sous le même toit que le défunt, célibataire, veuf ou divorcé, et âgé de plus de 50 ans ou handicapé : exonération totale.
- Monuments historiques : exonération partielle ou totale sous conditions de conservation et d'ouverture au public.
- Entreprises : le Pacte Dutreil permet un abattement de 75 % de la valeur de l'entreprise sous conditions d'engagement collectif de conservation.
- Bois et forêts : abattement de 75 % sous engagement de gestion durable pendant 30 ans.