Comment la DGFiP calcule votre taux
Le taux de prélèvement à la source est calculé par la DGFiP à partir de l'impôt net de l'année N-2 divisé par les revenus soumis au PAS de la même année. En 2026, le taux applicable de janvier à août est basé sur les revenus 2024 ; il sera mis à jour en septembre 2026 avec les revenus 2025 déclarés au printemps.
Formule simplifiée :
| Étape | Calcul |
|---|---|
| Revenu net imposable | Revenus bruts − charges déductibles − abattements |
| Impôt brut | Application du barème IR progressif |
| Impôt net | Impôt brut − réductions/crédits d'impôt |
| Taux PAS | Impôt net ÷ revenu net imposable soumis au PAS |
Le taux est arrondi au centième de point. Un contribuable avec 1 200 € d'impôt net pour 30 000 € de revenus aura un taux de 4,0 %.
Les 3 types de taux
1. Taux personnalisé (par défaut) — Calculé sur les revenus du foyer fiscal. Si le conjoint a des revenus très différents, il peut entraîner une inégalité entre les deux membres du couple.
2. Taux individualisé — Calculé séparément pour chaque membre du couple. Le taux de chacun reflète sa propre rémunération. L'impôt total du foyer reste le même ; seule la répartition change. Option disponible dans l'espace particulier impots.gouv.fr.
3. Taux neutre (non-personnalisé) — Taux calculé sans tenir compte des revenus réels, uniquement sur le salaire de la période (grille barémique DGFiP). Le salarié qui ne souhaite pas transmettre son taux réel à son employeur peut opter pour le taux neutre et régulariser lors de la déclaration. Risque de mensualité sous-évaluée si le taux neutre < taux réel.
Moduler son taux à la hausse ou à la baisse
Vous pouvez demander une modulation à la hausse à tout moment (aucune condition). La modulation à la baisse est soumise à une condition de différence d'au moins 5 % ET 200 € entre le montant prélevé et l'impôt estimé.
La modulation est autorisée si vous anticipez :
- Une baisse de revenus (chômage, temps partiel, congé parental)
- Des charges déductibles supplémentaires (pension alimentaire, dons)
- Des crédits/réductions d'impôt non pris en compte dans le taux
La démarche s'effectue sur impots.gouv.fr → Gérer mon prélèvement à la source → Actualiser suite à une variation de revenus. La modification prend effet le mois suivant.
Actualisation en septembre 2026
Chaque année, après la déclaration de mai-juin, la DGFiP recalcule le taux en tenant compte des revenus réels N-1. Le nouveau taux est transmis aux employeurs fin août et s'applique à partir du 1er septembre 2026. Si votre déclaration 2025 montre des revenus plus élevés qu'attendu, votre taux augmentera en septembre.
Cas particuliers
Nouveaux salariés sans taux DGFiP : L'employeur applique le taux neutre grille barémique jusqu'à réception du taux transmis par la DGFiP (généralement sous 2 mois).
Multi-employeurs : Chaque employeur applique le même taux PAS transmis par la DGFiP. Si les revenus cumulés sont sous-estimés par le taux calculé sur N-2, une régularisation interviendra à la déclaration.
Travailleurs indépendants : Les acomptes sont prélevés directement par la DGFiP les 15 des mois de février, mai, août, novembre. Le montant de l'acompte peut être modifié en ligne.
Calculez votre taux de prélèvement à la source
Simulez votre taux PAS 2026 en quelques clics. Estimez l'impact d'une modulation sur vos mensualités.
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