Principe et conditions
En télétravail, vous exposez des frais professionnels à domicile, électricité, chauffage, internet, bureau, mobilier. Ces frais peuvent être déduits au réel sur votre déclaration d'impôts 2026 à la place de l'abattement forfaitaire de 10 %.
Conditions pour déduire les frais réels de télétravail :
- Vous avez effectivement télétravaillé en 2025 (à domicile ou en co-working)
- Vous optez globalement pour les frais réels (l'option couvre tous vos frais professionnels)
- Vos frais réels totaux sont supérieurs à votre abattement de 10 %
- Vous conservez tous les justificatifs (factures, contrat de travail mentionnant le télétravail)
Allocation télétravail : si votre employeur vous verse une allocation de télétravail (ex. 2,70 €/jour en franchise), elle est exonérée. Vous pouvez néanmoins déduire vos frais réels si ces derniers dépassent l'allocation reçue.
Frais déductibles en télétravail
| Poste de dépenses | Règle de déduction | Justificatif |
|---|---|---|
| Loyer (quote-part bureau) | Surface bureau / surface totale × loyer annuel × jours TT / jours travaillés | Quittances de loyer + plan |
| Électricité/chauffage | Quote-part surface + consommation estimée | Factures annuelles |
| Internet + téléphone pro | Usage professionnel (généralement 50-80 %) | Factures opérateur |
| Mobilier de bureau | Amortissement sur 5 ans ou déduction immédiate si ≤ 500 € | Factures d'achat |
| Matériel informatique | Usage professionnel + amortissement si > 500 € | Factures |
Méthode de calcul
La méthode surfacique est la plus simple. Pour un logement de 60 m² avec un bureau de 9 m², utilisé 100 jours en télétravail sur 218 jours travaillés :
- Quote-part surface : 9 ÷ 60 = 15 %
- Quote-part temporelle : 100 ÷ 218 = 45,9 %
- Coefficient global : 15 % × 45,9 % = 6,9 %
- Loyer annuel 12 000 € : 12 000 × 6,9 % = 828 €
- Électricité/chauffage 1 800 € : 1 800 × 6,9 % = 124 €
Ajoutez internet (50 % de 600 € = 300 €) et téléphone (40 % de 240 € = 96 €). Total télétravail : environ 1 350 €. À ajouter aux autres frais professionnels.
Cases à renseigner
Les frais réels se déclarent en case 1AK (salaire 1) ou 1BK (salaire 2) dans le formulaire 2042. Décochez la case de l'abattement forfaitaire si vous optez pour les frais réels.
Vous n'avez pas à joindre les justificatifs à la déclaration, mais vous devez les conserver 3 ans en cas de contrôle.
Quand les frais réels valent-ils le coup ?
L'abattement forfaitaire de 10 % est plafonné à 14 426 € pour 2025. Les frais réels valent le coup si vos dépenses dépassent 10 % de votre salaire net imposable :
| Salaire net imposable | Abattement 10 % | Seuil rentabilité frais réels |
|---|---|---|
| 20 000 € | 2 000 € | Frais réels > 2 000 € |
| 30 000 € | 3 000 € | Frais réels > 3 000 € |
| 50 000 € | 5 000 € | Frais réels > 5 000 € |
Pour un télétravailleur 2-3 jours/semaine sans longs trajets, les frais réels dépassent rarement le forfait de 10 %. En combinant télétravail + longs trajets domicile-travail les jours de présence, l'option frais réels devient rentable.
Calculer vos frais réels vs abattement 10 %
Comparez l'abattement forfaitaire et vos frais réels pour maximiser votre déduction fiscale 2026.
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