Airbnb : des revenus BIC, pas des revenus fonciers
La location meublée (dont la location saisonnière via Airbnb) relève du régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et non des revenus fonciers. Cette distinction est fondamentale : les cases, seuils et abattements diffèrent entièrement.
Les revenus fonciers (formulaire 2044) concernent uniquement la location nue (sans meubles). Dès que le logement est loué meublé, même pour une nuit, les recettes sont des BIC. Elles se déclarent sur le formulaire 2042-C-PRO.
Bonne nouvelle : la plateforme Airbnb transmet automatiquement vos revenus à l'administration fiscale et vous adresse un récapitulatif annuel (IFU) début février. Ces données sont souvent pré-remplies sur impots.gouv.fr.
Micro-BIC : abattements et seuils pour les revenus 2025
Deux situations selon le type de bien :
| Type de location | Seuil de recettes | Abattement forfaitaire |
|---|---|---|
| Meublé non classé (logement ordinaire Airbnb) | 77 700 € | 50 % |
| Meublé de tourisme classé (label officiel) | 188 700 € | 71 % |
L'abattement de 50 % couvre forfaitairement toutes vos charges. Si vos recettes s'élèvent à 12 000 €, la base imposable au micro-BIC est de 6 000 €. Aucune dépense réelle à justifier.
Le classement en meublé de tourisme s'obtient auprès d'un organisme accrédité (Atout France). Les avantages fiscaux sont significatifs mais la démarche de classement est formelle et payante.
Exonération totale : si vos recettes annuelles de location restent sous 760 €, les revenus sont exonérés d'impôt sur le revenu (activité accessoire et occasionnelle).
Régime réel simplifié : quand l'adopter ?
Le régime réel simplifié s'impose automatiquement si vos recettes dépassent le seuil micro-BIC. Vous pouvez aussi l'adopter volontairement si vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire.
Au régime réel, vous déduisez les charges effectives :
- Amortissement du bien et du mobilier
- Intérêts d'emprunt
- Charges de copropriété, taxe foncière, assurances
- Frais de plateforme (commissions Airbnb)
- Travaux d'entretien et réparations
L'amortissement est le principal avantage du réel : il permet souvent d'arriver à un bénéfice nul ou très faible, voire de créer un déficit reportable sur les bénéfices BIC futurs (mais pas sur le revenu global, sauf statut LMP).
Cases de déclaration et CFE
Sur le formulaire 2042-C-PRO :
- Case 5ND : micro-BIC meublé non classé (déclarant 1)
- Case 5OD : micro-BIC meublé non classé (déclarant 2)
- Case 5NG / 5OG : micro-BIC meublé de tourisme classé
- Case 5NA / 5OA : bénéfice réel (régime réel simplifié)
La cotisation foncière des entreprises (CFE) est due dès le premier euro de recettes de location meublée, même pour une location occasionnelle de quelques nuits. Elle est calculée et réclamée par la commune du bien loué. Une exonération temporaire s'applique la première année d'activité.
Estimez l'impôt sur vos revenus Airbnb 2026
Calculez le BIC net imposable selon votre régime (micro ou réel) et votre type de meublé.
Calculer mon impôt 2026 →