Cases 7UK et 7UF : quelle différence ?
Deux cases distinctes s'appliquent selon la nature de l'organisme bénéficiaire :
| Case | Type d'organisme | Taux de réduction | Plafond dons |
|---|---|---|---|
| 7UF | Organismes d'aide aux personnes en difficulté (nourriture, soins, logement) | 75 % | 1 000 € (au-delà → 66 %) |
| 7UK | Associations d'intérêt général, fondations reconnues d'utilité publique | 66 % | 20 % du revenu imposable |
| 7UD | Organismes cultuels, associations cultuelles, établissements publics de culte | 66 % | 20 % du revenu imposable |
Si vous donnez 1 200 € aux Restos du Cœur en 2025, les premiers 1 000 € bénéficient du taux de 75 % (case 7UF, réduction de 750 €) et les 200 € restants du taux de 66 % (case 7UK, réduction de 132 €), pour une réduction totale de 882 €.
Quels organismes ouvrent droit à réduction ?
Éligibles à la réduction 75 % (case 7UF) :
- Les Restos du Cœur
- La Croix-Rouge française
- Le Secours Populaire, le Secours Catholique
- Les Banques Alimentaires
- Tout organisme sans but lucratif fournissant gratuitement repas, soins ou logement aux personnes en difficulté
Éligibles à la réduction 66 % (case 7UK) :
- Associations d'intérêt général loi 1901 (santé, culture, sport, humanitaire, environnement…)
- Fondations reconnues d'utilité publique (Institut Pasteur, Fondation de France…)
- Établissements d'enseignement supérieur ou d'enseignement artistique
- Associations cultuelles (case 7UD spécifique)
Non éligibles : partis politiques (case 7UH spécifique avec règles différentes), syndicats (case 7AC), associations sans caractère d'intérêt général (clubs privés, associations à but lucratif).
Plafonds et calcul de la réduction 2026
Pour la case 7UK, la réduction de 66 % est plafonnée à 20 % du revenu net imposable. Si votre revenu imposable est de 40 000 € et que vous donnez 10 000 €, le plafond de dons déductibles est de 8 000 € (20 % × 40 000 €), soit une réduction de 5 280 €.
Pour la case 7UF, le plafond de dons au taux de 75 % est de 1 000 € par foyer fiscal. Au-delà, l'excédent bascule automatiquement dans la case 7UK au taux de 66 %.
Exemples de calcul :
| Montant du don | Case | Réduction |
|---|---|---|
| 500 € (Restos du Cœur) | 7UF | 375 € (75 %) |
| 1 500 € (Croix-Rouge) | 7UF + 7UK | 750 € + 330 € = 1 080 € |
| 2 000 € (Médecins sans Frontières) | 7UK | 1 320 € (66 %) |
Reçu fiscal : obligatoire et à conserver
L'organisme bénéficiaire doit vous remettre un reçu fiscal (formulaire CERFA 11580*03) mentionnant son habilitation à recevoir des dons ouvrant droit à réduction. Sans ce reçu, vous ne pouvez pas justifier votre déduction en cas de contrôle.
Points de vigilance :
- Le reçu doit mentionner le montant du don, la date et l'identité du donateur
- Pour les dons en ligne, un e-mail de confirmation avec reçu fiscal suffit
- Conservez les reçus pendant au moins 3 ans après la déclaration concernée
- Certains organismes transmettent les données directement à l'administration (pré-remplissage partiel)
Report des excédents sur 5 ans
Si vos dons dépassent le plafond de 20 % du revenu imposable, l'excédent n'est pas perdu. Il peut être reporté et déduit sur les 5 années suivantes. Les cases de report sont :
- 7XS : excédents de l'année N-1 (2024)
- 7XT : excédents de l'année N-2 (2023)
- 7XU : excédents de l'année N-3 (2022)
- 7XV : excédents de l'année N-4 (2021)
- 7XW : excédents de l'année N-5 (2020)
Ces cases sont à renseigner si vous avez des excédents non déduits des années précédentes. Conservez le détail des montants reportés pour compléter ces cases correctement.
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