Qu'est-ce que la case 6GI ?
La case 6GI (Pensions alimentaires versées à des enfants majeurs — déclarant 1) permet de déduire du revenu global les sommes versées à un enfant adulte qui n'est plus rattaché à votre foyer fiscal et qui est dans le besoin. L'équivalent pour le déclarant 2 est la case 6GJ.
Cette déduction repose sur l'obligation alimentaire prévue par le Code civil (art. 203 et suivants) : les parents sont tenus de subvenir aux besoins de leurs enfants, même majeurs, s'ils ne peuvent pas pourvoir eux-mêmes à leurs besoins.
| Case | Bénéficiaire | Déclarant |
|---|---|---|
| 6GI | Enfant majeur non rattaché | Déclarant 1 |
| 6GJ | Enfant majeur non rattaché | Déclarant 2 |
| 6EL | Ex-conjoint / ex-partenaire | Déclarant 1 |
Plafond 2026 et conditions de déductibilité
Pour la déclaration 2026 (revenus 2025), le plafond de déduction par enfant majeur est fixé à 6 368 €.
Trois conditions cumulatives sont requises :
- L'enfant n'est pas rattaché à votre foyer fiscal : s'il est rattaché, vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire mais ne pouvez pas déduire la pension.
- L'enfant est dans le besoin : ses ressources propres ne lui permettent pas de couvrir ses besoins essentiels. L'administration peut en demander la preuve.
- Les sommes sont effectivement versées : virements, espèces avec reçu, aide en nature évaluée (loyer payé directement, nourriture). Les promesses non tenues ne sont pas déductibles.
Si vous versez une pension à plusieurs enfants majeurs non rattachés, le plafond de 6 368 € s'applique par enfant.
Cas particulier : enfant aux études
Un enfant majeur poursuivant des études supérieures est typiquement éligible à la case 6GI : ses ressources sont faibles ou nulles, ce qui justifie l'état de besoin. Vous pouvez déduire :
- Loyer payé directement (colocation, résidence étudiante)
- Virements mensuels pour couvrir les frais de vie
- Frais de scolarité pris en charge (écoles privées, formations)
- Aide alimentaire régulière et justifiable
Alternative : le forfait logement. Si l'enfant loge chez vous gratuitement, vous pouvez déduire un montant forfaitaire fixé par l'administration (246 € par mois en 2026, soit 2 952 €/an) sans justificatif détaillé, à condition que l'enfant soit effectivement hébergé.
Justificatifs à conserver
Vous n'avez pas à joindre les justificatifs à la déclaration, mais l'administration peut les réclamer dans le cadre d'un contrôle. Conservez pendant au moins 3 ans :
- Relevés de compte ou virements bancaires mentionnant le bénéficiaire
- Quittances de loyer si vous payez directement le propriétaire
- Attestation de l'enfant reconnaissant avoir reçu les sommes
- Justificatifs de la situation de besoin (avis d'imposition de l'enfant, bulletins de salaire nuls ou faibles, attestation d'inscription universitaire)
Pièges : rattachement, double emploi et case 6GJ
Rattachement vs déduction : vous ne pouvez pas à la fois rattacher votre enfant majeur à votre foyer (pour bénéficier d'une demi-part) et déduire une pension en case 6GI. C'est l'un ou l'autre. En général, le rattachement est plus avantageux pour les foyers fortement imposés avec plusieurs enfants.
Double emploi : si l'enfant est rattaché au foyer de votre ex-conjoint, il ne peut pas être rattaché au vôtre. Vérifiez la situation avant de déclarer en 6GI.
Case 6GJ : si votre déclaration est commune (couple marié ou pacsé), le déclarant 1 utilise la case 6GI et le déclarant 2 la case 6GJ. Ne doublez pas la déduction pour le même enfant.
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