Qu'est-ce que la case 2AB ?
La case 2AB reçoit les produits de rachat d'assurance-vie : la part des intérêts, plus-values et gains contenus dans le montant retiré. Le capital versé à l'origine n'est jamais imposable.
Ces montants sont reportés dans la case 2AB par défaut pour application du prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 12,8 %. L'assureur vous transmet l'IFU (Imprimé Fiscal Unique) en février, qui détaille exactement ce montant.
| Type de contrat | Taux PFU applicable | Abattement annuel |
|---|---|---|
| Moins de 8 ans | 12,8 % | Aucun |
| Plus de 8 ans (primes avant 27/09/2017) | 7,5 % | 4 600 € / 9 200 € |
| Plus de 8 ans (primes après 27/09/2017, encours ≤ 150 000 €) | 7,5 % | 4 600 € / 9 200 € |
| Plus de 8 ans (primes après 27/09/2017, encours > 150 000 €) | 12,8 % | 4 600 € / 9 200 € |
Abattements pour contrat de plus de 8 ans
Si votre contrat a plus de 8 ans, un abattement annuel sur les produits s'applique avant imposition :
- 4 600 € pour une personne seule (célibataire, divorcé, veuf)
- 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune (mariage, PACS)
Cet abattement porte sur l'ensemble des gains de rachats de l'année, tous contrats confondus chez tous les assureurs. Il est appliqué automatiquement par l'administration si vous avez opté pour le barème progressif (case 2OP cochée). En PFU, l'abattement s'impute sur la base imposable avant calcul du taux.
Exemple : vous rachetez 30 000 € sur un contrat de 12 ans. La part des produits (intérêts) est de 8 000 €. Après abattement de 4 600 € (célibataire), la base imposable est 3 400 €. L'impôt au PFU : 3 400 × 12,8 % = 435 €.
PFU 12,8 % ou option barème progressif
Par défaut, les produits d'assurance-vie sont soumis au PFU. Pour opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu, cochez la case 2OP de la déclaration. Cette option est globale : elle s'applique à tous vos revenus mobiliers (dividendes, intérêts, plus-values...).
L'option barème est avantageuse si votre tranche marginale d'imposition (TMI) est de 0 % ou 11 %. Au-delà, le PFU à 12,8 % est généralement plus favorable.
Dans les deux cas, les prélèvements sociaux de 17,2 % s'appliquent en sus. Pour un contrat de plus de 8 ans, la CSG déductible (6,8 %) peut partiellement réduire votre base imposable l'année suivante.
Erreurs fréquentes à éviter
- Déclarer le montant total du rachat au lieu des seuls produits : c'est la part des gains, indiquée sur l'IFU, qu'il faut reporter en 2AB, pas la totalité de ce que vous avez retiré.
- Oublier l'IFU : l'assureur l'envoie en février. Si vous ne l'avez pas reçu, contactez votre assureur. Les données sont normalement pré-remplies sur impots.gouv.fr, mais vérifiez leur exactitude.
- Confondre contrat en unités de compte et fonds euros : les gains se calculent de la même façon, mais la valeur des unités de compte fluctue. L'IFU indique le montant exact des produits imposables.
- Négliger les contrats de moins de 8 ans : aucun abattement ne s'applique, le PFU est de 12,8 % sans réduction possible (sauf option barème si TMI basse).
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