Don manuel à un neveu ou nièce 2026
Vous souhaitez aider financièrement votre neveu ou votre nièce, ou vous n'avez pas d'enfant et souhaitez transmettre votre patrimoine à vos neveux et nièces ? Le régime fiscal est moins favorable qu'en ligne directe : l'abattement est de seulement 7 967 € et le taux de taxation est de 55 % au-delà. Mais si vous n'avez pas de descendant, l'exonération pour don en numéraire de 31 865 € (art. 790 G CGI) peut s'appliquer, réduisant significativement la charge fiscale. Ce simulateur calcule vos droits précisément.
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Régime fiscal du don oncle/tante → neveu/nièce : ce qu'il faut savoir
Le don d'un oncle ou d'une tante à un neveu ou une nièce est soumis à un régime moins favorable que les transmissions en ligne directe :
- Abattement de 7 967 €, par donateur et par donataire, renouvelable tous les 15 ans. C'est l'unique abattement de droit commun, nettement inférieur à celui entre parents et enfants (100 000 €).
- Taux forfaitaire de 55 %, au-delà de l'abattement, le taux est de 55 % (taux unique, pas de barème progressif). Ce taux est élevé par rapport aux 5–45 % entre parents et enfants.
- Exonération don en numéraire (art. 790 G CGI) : 31 865 €, applicable uniquement si le neveu/nièce n'a pas de descendant direct (enfant). Conditions : donateur < 80 ans, neveu/nièce majeur. Si les conditions sont remplies, cet abattement se cumule avec les 7 967 €, portant l'exonération totale à 39 832 €.
Exemple : don de 50 000 € à un neveu sans enfant (donateur < 80 ans, don en numéraire) → abattement total 39 832 € → base taxable 10 168 € → droits : 10 168 × 55 % = 5 592 €.
Don à un neveu/nièce sans descendant : l'importance de l'art. 790 G CGI
L'exonération pour don familial de sommes d'argent (art. 790 G CGI) est particulièrement utile pour les oncles/tantes sans descendant qui souhaitent transmettre à leurs neveux et nièces.
Conditions cumulatives pour en bénéficier :
- Le don doit porter sur des sommes d'argent (virement, chèque, espèces).
- Le donateur (oncle/tante) doit avoir moins de 80 ans au moment du don.
- Le donataire (neveu/nièce) doit être majeur ou émancipé.
- Le donataire ne doit pas avoir de descendant direct (enfant). Si le neveu a des enfants, l'exonération ne s'applique pas.
Si ces conditions sont remplies, l'exonération de 31 865 € vient s'ajouter aux 7 967 € d'abattement de droit commun, permettant d'exonérer jusqu'à 39 832 € par oncle/tante et par neveu/nièce sans enfant.
Alternatives pour transmettre à ses neveux et nièces avec moins de fiscalité
Compte tenu du taux de 55 % appliqué au-delà des abattements, plusieurs stratégies peuvent optimiser la transmission aux neveux et nièces :
- Fractionnement dans le temps, les abattements sont renouvelables tous les 15 ans. Un oncle de 50 ans peut effectuer deux séries de dons sur 30 ans (avant et après 65 ans, tant qu'il reste sous 80 ans pour le don en numéraire) : 2 × 39 832 € = 79 664 € exonérés.
- Assurance-vie, transmettre via une assurance-vie évite en grande partie les droits de succession/donation. Les capitaux versés avant 70 ans bénéficient d'une exonération de 152 500 € par bénéficiaire. C'est souvent plus avantageux pour des transmissions importantes.
- Legs testamentaire combiné, prévoir les neveux/nièces au testament avec une gestion patrimoniale anticipée permet parfois d'optimiser grâce à l'assurance-vie et aux transmissions de leur vivant.
Pour des montants significatifs, le conseil d'un notaire spécialisé en droit patrimonial permet d'identifier la combinaison optimale entre donations, assurance-vie et succession.