PFU (flat tax) vs barème progressif : quel choix pour vos dividendes 2026 ?
Depuis 2026, le PFU passe à 31,4 % suite à la hausse de la CSG. L'option barème IR avec abattement 40 % devient-elle plus avantageuse ? La réponse dépend de votre tranche marginale d'imposition.
PFU, Flat tax
Taux global : 31.400000000000002 %
- IR forfaitaire : 12.8 %
- Prélèvements sociaux : 18.6 %
- Pas d'abattement
- Pas de CSG déductible
Option barème IR
Taux variable selon TMI
- IR au barème progressif
- Prélèvements sociaux : 18.6 %
- Abattement 40 % sur dividendes
- CSG 6,8 % déductible N+1
Simulation : 10 000 € de dividendes selon votre TMI
Pour 10 000 € de dividendes bruts de société française (abattement 40 % éligible) :
| Situation fiscale | PFU 31.400000000000002 % | Option barème IR | Meilleur choix |
|---|---|---|---|
| Non imposable (TMI 0 %) | 3 140 € | 1 860 € | Barème IR (−1280 €) |
| TMI 11 % | 3 140 € | 2 520 € | Barème IR (−620 €) |
| TMI 30 % | 3 140 € | 3 660 € | PFU (+520 € de plus) |
| TMI 41 % | 3 140 € | 4 320 € | PFU (+1180 € de plus) |
| TMI 45 % | 3 140 € | 4 560 € | PFU (+1420 € de plus) |
Calcul simplifié sans tenir compte de la déductibilité de la CSG (6,8 %) N+1 ni des effets sur le revenu fiscal de référence. Pour un calcul précis, utilisez le simulateur PFU.
Règle de décision simplifiée
Barème IR souvent avantageux si...
- TMI 0 % ou 11 %
- Dividendes de sociétés françaises / UE (abattement 40 %)
- Vous avez peu d'intérêts (pas d'abattement)
PFU souvent avantageux si...
- TMI 30 % ou plus
- Revenus principalement en intérêts ou plus-values
- Vous souhaitez la simplicité (pas de case 2OP)
Questions fréquentes
Quel est le taux du PFU (flat tax) en 2026 ?
En 2026, le PFU est de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu forfaitaire + 18,6 % de prélèvements sociaux. Ce taux a augmenté par rapport à 2025 (30 %) en raison de la hausse de la CSG sur les revenus du capital de 9,2 % à 10,6 %, votée dans la loi de financement de la Sécurité sociale 2026.
L'abattement de 40 % s'applique-t-il avec le PFU ?
L'abattement de 40 % sur les dividendes de sociétés françaises ou de l'UE/EEE est réservé à l'option barème IR. Si vous choisissez le PFU (flat tax), la totalité des dividendes bruts est taxée à 31,4 % sans abattement. L'abattement est donc un avantage exclusif de l'option barème IR.
Comment exercer l'option barème IR pour ses dividendes ?
L'option s'exerce en cochant la case 2OP de votre déclaration de revenus annuelle. C'est une option globale : elle s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers de l'année (dividendes, intérêts, plus-values mobilières). Vous ne pouvez pas choisir le PFU pour certains revenus et l'IR pour d'autres. L'option est renouvelable chaque année.
La CSG est-elle déductible en cas d'option barème ?
En cas d'option pour le barème progressif, 6,8 % de CSG (sur les 10,6 % totaux) sont déductibles de votre revenu imposable de l'année suivante. Cet avantage supplémentaire renforce l'intérêt de l'option IR pour les contribuables à TMI 11 %. Avec le PFU, aucune CSG n'est déductible.
Le PFU s'applique-t-il aux intérêts (livret A, obligations) ?
Le livret A, le LEP et le LDDS sont exonérés d'IR et de prélèvements sociaux : le PFU ne s'y applique pas. En revanche, les intérêts de comptes à terme, d'obligations, de PEL/CEL après la 12e année ou ouverts depuis 2018 sont soumis au PFU 31,4 %. L'abattement de 40 % ne s'applique pas aux intérêts (il est réservé aux dividendes). L'option barème est donc rarement avantageuse pour les intérêts purs.
Simulez votre choix PFU / barème avec vos chiffres exacts :