Barème kilométrique 2026 pour un salarié : frais réels vs abattement
En tant que salarié, vous pouvez déduire vos frais de trajet domicile-travail de deux façons : l'abattement forfaitaire de 10 % (automatique) ou les frais réels (barème kilométrique + autres frais). Ce guide vous aide à choisir l'option la plus avantageuse.
Kilomètres parcourus à titre professionnel sur l’année
Indemnité kilométrique annuelle
5 679,00 € / an
soit 473,25 € par mois
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Frais réels vs abattement 10 % : comment choisir ?
Par défaut, l'administration applique un abattement forfaitaire de 10 % sur vos revenus salariaux (minimum 504 €, maximum 14 426 € en 2026). Vous n'avez rien à faire.
Si vos frais réels de transport sont supérieurs à cet abattement, il est avantageux d'opter pour les frais réels. Les composantes des frais réels :
- Barème kilométrique, principal poste. Il couvre l'amortissement du véhicule, l'assurance, les réparations et le carburant.
- Péages, déductibles en supplément du barème km.
- Stationnement, déductible si lié à l'activité professionnelle.
- Transports en commun, 50 % du coût des abonnements annuels de transport.
- Repas, déductibles si vous travaillez loin de votre domicile et que vous ne pouvez pas rentrer déjeuner.
Règle pratique : les frais réels sont intéressants si vous parcourez plus de 5 000–6 000 km/an pour le travail (aller-retour domicile-bureau × jours travaillés).
Comment calculer vos kilomètres professionnels
Pour le barème kilométrique, seuls les trajets liés à l'activité professionnelle sont déductibles :
- Trajet domicile-lieu de travail, limité à 40 km par trajet (soit 80 km aller-retour). Au-delà, le contribuable doit justifier pourquoi il n'habite pas plus près (famille, loyer, mutation récente).
- Déplacements professionnels pendant les heures de travail, entièrement déductibles, sans limite de distance.
- Trajets domicile-client, si vous rendez-vous directement chez un client sans passer par votre bureau, ces kilomètres sont déductibles.
Tenez un carnet de déplacements : notez la date, le trajet, le motif, les km. En cas de contrôle fiscal, c'est votre seule preuve.
Le calcul concret : exemple chiffré
Exemple : salarié, voiture 5 CV, 12 000 km professionnels/an :
- Indemnité barème km : 12 000 × 0,316 € = 3 792 €
- + péages estimés : 600 €
- = Total frais réels : 4 392 €
Abattement 10 % sur un salaire de 35 000 € net imposable : 3 500 €
→ Avantage frais réels : +892 € de déduction supplémentaire → économie d'impôt d'environ 230 € (tranche à 30 %).
Si votre revenu est plus élevé et que vous avez d'autres frais (double résidence, repas), l'avantage peut être beaucoup plus important.