Calculez l’IS de votre SAS, SARL ou SCI. PME : taux réduit 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà. Résultat instantané, sans inscription.
| Résultat fiscal | IS PME (15\u00a0% + 25\u00a0%) | IS grande entreprise (25\u00a0%) | Économie PME |
|---|---|---|---|
| 10 k€ | 1 500 € | 2 500 € | − 1 000 € |
| 25 k€ | 3 750 € | 6 250 € | − 2 500 € |
| 42,5 k€ | 6 375 € | 10 625 € | − 4 250 € |
| 50 k€ | 7 750 € | 12 500 € | − 4 750 € |
| 100 k€ | 20 875 € | 25 000 € | − 4 125 € |
| 200 k€ | 45 875 € | 50 000 € | − 4 125 € |
| 500 k€ | 120 875 € | 125 000 € | − 4 125 € |
PME avec CA < 10 M€ et capital libéré. Taux réduit 15 % sur les premiers 42 500 €, 25 % au-delà.
Bénéfice imposable après déductions fiscales
PME : capital libéré, détenu à 75 % par des personnes physiques
Taux réduit 15\u00a0% applicable si CA < 10\u00a0M\u20ac
Impôt sur les sociétés
15 750,00 €
Taux effectif IS : 19,69 %
Taux effectif
19,69 %
Résultat net
64 250,00 €
Taux réduit 15\u00a0%
Oui
| Tranche | Base | Taux | IS d\u00fb |
|---|---|---|---|
| 0 — 42 500 € | 42 500,00 € | 15\u00a0% | 6 375,00 € |
| > 42 500 € | 37 500,00 € | 25\u00a0% | 9 375,00 € |
| Total IS | 15 750,00 € | ||
Estimation indicative — barème IS 2026 (art. 219 du CGI). Le taux réduit 15\u00a0% suppose également que le capital est entièrement libéré et détenu à 75\u00a0% minimum par des personnes physiques.
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L’impôt sur les sociétés (IS) est un impôt direct payé par les personnes morales (SAS, SARL, SCI soumise à l’IS, SA, etc.) sur leur bénéfice imposable. Il est distinct de l’impôt sur le revenu (IR) que le dirigeant paie personnellement sur sa rémunération ou sur les dividendes qu’il perçoit.
La base de calcul est le résultat fiscal, obtenu en corrigeant le résultat comptable des réintégrations et déductions extracomptables prévues par le Code général des impôts (CGI).
Qui est soumis à l’IS ?
Les PME éligibles bénéficient d’un taux réduit de 15 % sur la fraction du bénéfice allant jusqu’à 42 500 €. Au-delà de ce plafond, le taux normal de 25 % s’applique sur le surplus. Pour être éligible, la société doit :
Le taux normal de 25 % s’applique à :
| Tranche du bénéfice | Taux PME | Taux normale |
|---|---|---|
| 0 — 42 500 € | 15 % | 25 % |
| > 42 500 € | 25 % | 25 % |
L’IS est payé par anticipation via 4 acomptes, chacun égal à un quart de l’IS de l’exercice précédent. Pour un exercice clos au 31 décembre, les échéances sont :
15 mars
1/4 de l’IS N−1
15 juin
1/4 de l’IS N−1
15 sept.
1/4 de l’IS N−1
15 déc.
1/4 de l’IS N−1
Dispense d’acomptes : les sociétés dont l’IS est inférieur à 3 000 € ne sont pas tenues de verser des acomptes. Le solde est payé avec le dépôt de la liasse fiscale.
La déclaration d’IS (formulaire 2065 et annexes, dite « liasse fiscale ») doit être déposée :
La liasse doit être télétransmise via la procédure EDI-TDFC depuis le logiciel comptable, ou via le compte professionnel sur impots.gouv.fr.
Formule acompte IS
Acompte = IS année N−1 ÷ 4
Si l’IS précédent était 40 000 €, chaque acompte est de 10 000 €. Le solde (différence entre l’IS réel et les acomptes) est réglé avec la liasse.
Certaines sociétés peuvent opter pour l’impôt sur le revenu (IR) à la place de l’IS. Cette option est ouverte aux SARL, SAS et SA de moins de 5 ans, comptant moins de 50 salariés et avec un CA ou total bilan inférieur à 10 M€. L’option est limitée à 5 exercices.
| Critère | IS | IR (option) |
|---|---|---|
| Qui paie l’impôt | La société | Les associés (pro rata) |
| Taux | 15 % + 25 % | Barème IR foyer |
| Dividendes | Flat tax 30 % si distribués | Pas de dividendes (déjà taxés) |
| Avantage | Optimal si réinvestissement | Optimal si pertes ou TMI faible |
Pour les créateurs souhaitant calculer l’impact de la distribution de dividendes après IS, consultez notre simulateur de dividendes SAS/SARL. Pour comparer SAS et SARL en détail, voyez notre comparatif SAS vs SARL.