Le barème progressif : comment vos tranches sont appliquées
Contrairement à une idée reçue, le barème de l'IR n'applique pas votre taux marginal à l'ensemble de vos revenus. Chaque tranche s'applique uniquement à la fraction du revenu comprise dans cette tranche.
Pour 2026, les tranches sont : 0 % jusqu'à 11 497 €, 11 % de 11 497 € à 29 315 €, 30 % de 29 315 € à 83 823 €, 41 % de 83 823 € à 180 294 €, 45 % au-delà.
Un célibataire avec 40 000 € de revenus nets paie : 0 € sur les premiers 11 497 €, puis 11 % × 17 818 € = 1 960 €, puis 30 % × 10 685 € = 3 205 €. Total : 5 165 €, soit un taux effectif de 12,9 %.
Le quotient familial : diviser pour mieux imposer
Le quotient familial divise vos revenus imposables par le nombre de parts de votre foyer avant d'appliquer le barème, puis multiplie le résultat. Chaque enfant à charge apporte 0,5 part (1 part à partir du 3e).
L'effet est plafonné : l'avantage fiscal par demi-part supplémentaire est limité à 1 759 € en 2026. Exemple : couple avec 2 enfants = 3 parts. Revenus 80 000 € → base par part = 26 667 € → impôt par part = 1 669 € → impôt total brut = 5 007 €.
La décote : mécanisme anti-seuil pour les petits revenus
La décote est un mécanisme qui évite une imposition brutale au franchissement du seuil de la première tranche. En 2026, elle s'applique si votre impôt brut est inférieur à 1 929 € (célibataire) ou 3 191 € (couple).
Formule : décote = 873 - 0,4525 × impôt brut (célibataire). Elle peut annuler entièrement l'impôt dû ou le réduire significativement pour les contribuables aux revenus modestes.
Réductions et crédits d'impôt : ce que notre simulateur prend en compte
Notre simulateur calcule l'impôt brut (barème + quotient familial + décote) sans intégrer les réductions et crédits d'impôt spécifiques (dons, emploi à domicile, investissement Pinel, etc.) car ils dépendent de votre situation particulière.
Pour obtenir votre impôt définitif, déduisez vos réductions et crédits de l'impôt calculé. Les principales réductions : dons (66 % ou 75 %), emploi à domicile (50 %), frais de scolarité.
Simulez votre IR 2026
Calculez votre impôt 2026 avec le barème officiel, le quotient familial et la décote.
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