Le principe de l'exonération des heures supplémentaires en 2026
Depuis le 1er janvier 2019, les heures supplémentaires bénéficient d'une exonération d'impôt sur le revenu (dans la limite de 7 500 €/an) et d'une réduction de cotisations salariales.
Cette double exonération s'applique automatiquement sur votre fiche de paie. Vous n'avez aucune démarche à effectuer auprès de votre employeur — en revanche, vous devez les déclarer correctement aux impôts en case 1GH.
Concrètement, pour une heure supplémentaire brute à 25 € :
- Sans exonération : environ 19,50 € net (cotisations + IR à 30 %)
- Avec exonération IR uniquement : environ 22 € net
- Avec double exonération (cotisations + IR) : environ 23,50 € net
Le plafond de 7 500 € d'exonération IR en 2026
L'exonération d'IR s'applique dans la limite de 7 500 € de rémunération au titre des heures supplémentaires par an.
| Heures sup. brut annuel | Part exonérée d'IR | Part imposable (case 1AJ) |
|---|---|---|
| 4 000 € | 4 000 € (100 %) | 0 € |
| 7 500 € | 7 500 € (plafond atteint) | 0 € |
| 10 000 € | 7 500 € (plafond) | 2 500 € |
| 15 000 € | 7 500 € (plafond) | 7 500 € |
La part exonérée va en case 1GH. La partie dépassant 7 500 € est soumise à l'IR et s'ajoute à la case 1AJ.
Réduction de cotisations salariales : 11,31 %
Les heures supplémentaires bénéficient aussi d'une réduction de cotisations salariales de 11,31 % (taux 2026) sur la rémunération dans la limite du plafond de 7 500 €. Elle porte sur les cotisations d'assurance vieillesse, chômage et retraite complémentaire.
Cette réduction est calculée automatiquement sur le bulletin de paie, dès la première heure supplémentaire, indépendamment de l'exonération IR.
Qui est concerné ?
L'exonération s'applique aux salariés du secteur privé travaillant au-delà de la durée légale (35h/semaine ou durée conventionnelle), ainsi qu'aux fonctionnaires (exonération IR seulement, sans réduction de cotisations).
Ne sont pas éligibles : les TNS, indépendants, gérants majoritaires.
Comment déclarer les heures supplémentaires exonérées : case 1GH
La case 1GH (déclarant 1) ou 1HH (déclarant 2) reçoit le montant des heures supplémentaires exonérées d'IR.
Cette case est en principe pré-remplie par l'administration à partir des données de votre employeur. Vérifiez le montant, puis :
- Vérifiez que la case 1GH est renseignée avec le montant figurant sur votre bulletin de paie sous "Heures supplémentaires exonérées"
- Vérifiez que ce montant n'est PAS inclus dans la case 1AJ (pas de double comptage)
- Corrigez le cas échéant directement en ligne
Heures complémentaires (salariés à temps partiel)
Les salariés à temps partiel peuvent aussi bénéficier de l'exonération sur leurs heures complémentaires. Les mêmes règles s'appliquent : plafond global de 7 500 € (heures sup + complémentaires cumulées), réduction de cotisations de 11,31 %, déclaration en case 1GH.
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