Abattements 2026

Plus-Value
Immobilière sur vente de terrain

La vente d'un terrain (constructible ou non) est soumise à l'impôt sur la plus-value immobilière selon les mêmes règles que les biens bâtis. Simulez l'impôt dû avec les abattements pour durée de détention.

Paramètres de la vente
€
€
0 an22 ans (exo. IR)30 ans (exo. totale)

Le forfait de 15% n'est disponible qu'après 5 ans de détention.

Total impôt sur la plus-value

18 758 €

Net vendeur : 101 242 €

Détail de l'imposition
Plus-value nette IR48 175 €
Impôt sur le revenu (19%)9 153 €
Plus-value nette PS55 842 €
Prélèvements sociaux (17.2%)9 605 €
Total impôt18 758 €
Calcul de la plus-value brute
Prix de vente120 000 €
Prix d'achat50 000 €
+ Frais d'acquisition (7.5%)3 750 €
+ Travaux (15%)7 500 €
Prix d'acquisition corrigé61 250 €
Plus-value brute58 750 €
Abattements pour durée de détention (8 ans)

Abattement IR

18,0 %

PV nette IR : 48 175 €

Abattement PS

4,95 %

PV nette PS : 55 842 €

Source : articles 150 U à 150 VH du Code Général des Impôts. Barème en vigueur au 1er janvier 2026. Ce simulateur fournit une estimation indicative. Consultez un notaire pour votre situation précise.

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Plus-value sur la vente d'un terrain

La cession d'un terrain (constructible, agricole ou autre) est soumise aux mêmes règles de plus-value immobilière que les biens bâtis. Le calcul suit le régime des plus-values des particuliers (article 150 U du CGI).

Particularités pour les terrains

  • Pas de forfait travaux : Contrairement aux biens bâtis, le forfait de 15% pour travaux ne s'applique généralement pas aux terrains nus (sauf si des travaux d'aménagement ont été réalisés, justificatifs à l'appui).
  • Frais d'acquisition : Le forfait de 7,5% reste applicable, ou les frais réels (notaire, agence) si plus avantageux.
  • Terrain devenu constructible : La plus-value peut être très importante si le terrain était agricole lors de l'achat et a été classé constructible depuis.

Taxe communale sur les terrains constructibles

Les communes peuvent instaurer une taxe forfaitaire sur la cession de terrains devenus constructibles (article 1529 du CGI). Cette taxe est de 10% de la plus-value calculée par rapport au prix d'acquisition avant classement. Elle s'ajoute à l'imposition classique de la plus-value.

Exemple de calcul

Pour un bien acheté 50 000 € et revendu 120 000 € après 8 ans de détention : plus-value brute de 58 750 €, abattement IR de 18%, abattement PS de 4.95%. Impôt total estimé : 18 758 €, soit un net vendeur de 101 242 €.

Questions fréquentes

Le forfait travaux de 15% s'applique-t-il aux terrains ?
Non, le forfait travaux de 15% ne s'applique pas aux terrains nus. Il est réservé aux biens bâtis détenus depuis plus de 5 ans. Pour un terrain, seuls les travaux réellement réalisés (viabilisation, clôture, drainage) peuvent être déduits sur justificatifs.
Comment est calculée la plus-value sur un terrain devenu constructible ?
La plus-value se calcule normalement : prix de vente moins prix d'achat corrigé. Si le terrain était agricole à l'achat et constructible à la vente, la plus-value peut être très élevée. Les communes peuvent en plus appliquer une taxe forfaitaire de 10% spécifique aux terrains devenus constructibles.
Un terrain hérité est-il soumis à la plus-value ?
Oui. Le prix d'acquisition retenu est la valeur déclarée dans la succession (sur laquelle les droits de succession ont été calculés). La durée de détention court à partir de la date du décès, pas de l'acquisition initiale par le défunt.

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