PER 2026 : comment optimiser ses versements pour réduire son impôt

Le PER : déduction fiscale à l'entrée, imposition à la sortie

Le Plan Épargne Retraite (PER) permet de déduire vos versements de votre revenu imposable l'année du versement. Pour un contribuable à TMI 30 %, verser 5 000 € dans un PER génère une économie d'impôt de 1 500 €.

Mécanisme : les versements réduisent votre revenu net global → votre base imposable diminue → votre IR baisse. À la sortie (retraite), les sommes versées sont imposées comme des revenus (hors plus-values). L'arbitrage est donc : TMI aujourd'hui (en activité) vs TMI à la retraite (généralement plus faible).

Plafonds de déduction PER 2026

Le plafond de déduction est le plus élevé des deux montants suivants : 10 % des revenus professionnels nets de l'année N-1 (plafonnés à 8 × le PASS, soit 35 194 € pour 2026), ou 10 % du PASS (4 399 €). Le PASS 2026 = 43 992 €.

Exemple : revenus 2025 = 60 000 € → plafond 2026 = 6 000 €. Vérifiez votre plafond disponible sur votre avis d'imposition 2025 (rubrique "Plafond épargne retraite"). Les plafonds non utilisés des 3 années précédentes sont reportables.

PER individuel, PERCO, PER entreprise : quelles différences ?

PER individuel (ex-PERP/Madelin) : souscrit à titre personnel auprès d'une banque ou assureur. Versements libres, déductibles à 100 % dans la limite du plafond.

PERCOL/PERCO (ex-PERCO) : ouvert par l'employeur, abondement possible (non imposable), versements volontaires déductibles.

PER obligatoire (anciens article 83) : cotisations obligatoires employeur + salarié.

Stratégie optimale : maximiser d'abord les versements volontaires sur PERCO (si abondement employeur), puis PER individuel pour consommer le plafond restant.

Cas où la déduction PER est moins intéressante

Si votre TMI actuelle est de 11 % et que vous anticipez une TMI de 30 % à la retraite (rare mais possible avec d'autres revenus), la déduction PER est contre-productive. De même, si vous êtes non imposable (TMI 0 %), la déduction ne génère aucune économie immédiate.

Dans ces cas, un PEA ou une assurance-vie capitalisation (sans déduction) peuvent être plus adaptés. L'avantage du PER reste la sortie en capital exonérée d'IR (mais pas de PS) pour l'achat de la résidence principale.