Indemnités kilométriques 2026 : barème, calcul et optimisation

Le barème kilométrique 2026 (revenus 2025)

Le barème kilométrique est publié chaque année par l'administration fiscale. Il sert à calculer les frais de déplacement déductibles pour les salariés optant pour les frais réels, ainsi que pour les professionnels indépendants.

CV fiscal	Jusqu'à 5 000 km	5 001 à 20 000 km	Au-delà de 20 000 km
3 CV	d × 0,529	(d × 0,316) + 1 065	d × 0,370
4 CV	d × 0,606	(d × 0,340) + 1 330	d × 0,407
5 CV	d × 0,636	(d × 0,357) + 1 395	d × 0,427
6 CV	d × 0,665	(d × 0,374) + 1 457	d × 0,447
7 CV et +	d × 0,697	(d × 0,394) + 1 515	d × 0,470

d = distance parcourue en kilomètres pour l'année considérée

Calculer ses indemnités kilométriques

Identifier votre puissance fiscale

La puissance fiscale est indiquée sur la carte grise de votre véhicule (ligne P.6). Elle se mesure en CV (chevaux fiscaux), différents des chevaux mécaniques (ch ou kW). Pour une même voiture, les CV fiscaux sont généralement inférieurs à la puissance mécanique.

Calculer les km professionnels

Ne comptez pas tous vos kilomètres : seulement les trajets domicile-travail et les déplacements professionnels.

• Trajet domicile-travail : distance aller × 2 × nombre de jours travaillés. Si la distance est "anormale" (> 40 km), l'administration peut la remettre en question.
• Déplacements professionnels : visites clients, formations, déplacements inter-sites.

Exemple : Véhicule 5 CV fiscal, 18 km du domicile au travail, 210 jours travaillés :
km annuels = 18 × 2 × 210 = 7 560 km (tranche 5 001–20 000 km)
IK = (7 560 × 0,357) + 1 395 = 2 699 + 1 395 = 4 094 €

Frais réels vs abattement 10 % : le seuil de déclenchement

L'abattement forfaitaire est de 10 % du salaire net imposable (min 504 €, max 14 171 €). Pour un salaire de 30 000 €, l'abattement est de 3 000 €.

Vous avez intérêt aux frais réels si votre total (IK + autres frais professionnels) dépasse ce montant. Pour un salaire de 30 000 € :

• Abattement forfaitaire : 3 000 €
• Si vos IK seules dépassent 3 000 € → optez pour les frais réels

Indemnités versées par l'employeur

Lorsque l'employeur verse des indemnités kilométriques :

• Si le montant versé est inférieur ou égal au barème fiscal : exonéré de cotisations et d'impôt
• Si le montant versé dépasse le barème fiscal : le surplus est soumis à cotisations et IR
• Si vous déclarez en frais réels : les IK reçues de l'employeur doivent être déduites du montant que vous déclarez

Cas pratiques fréquents

Salarié en télétravail partiel

Si vous êtes en télétravail 3 jours/semaine et au bureau 2 jours/semaine, ne comptez que les jours de présence physique au bureau. Les déplacements entre domicile et lieu de travail en télétravail ne sont pas déductibles.

Plusieurs employeurs

Déclarez séparément les frais pour chaque employeur si les lieux de travail sont différents. Le total s'additionne dans la même case (1AK).

Moto ou scooter

Le barème kilométrique pour les motos est différent de celui des voitures. Le simulateur barème km de simulateur-gratuit.fr intègre tous les types de véhicules.

Véhicules électriques et hybrides : bonus 20 %

Pour les véhicules électriques et hybrides, un bonus de 20 % s'applique sur le montant calculé au barème. Le résultat est multiplié par 1,20. Ce bonus compense l'absence de déduction pour l'électricité consommée (impossible à justifier précisément).

Exemple : IK calculées = 4 094 € pour un véhicule électrique → IK retenus = 4 094 × 1,20 = 4 913 €