Barème automobile par CV fiscal
Le barème kilométrique 2026 pour les véhicules à moteur (voiture) est calculé selon la puissance fiscale et le nombre de kilomètres parcourus :
| Puissance (CV) | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Plus de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
d = distance en km. Exemple : 8 000 km avec une voiture 5 CV = (8 000 × 0,357) + 1 395 = 2 856 + 1 395 = 4 251 € déductibles.
Barème moto et cyclomoteur
Pour les deux-roues motorisés (cylindrée ≥ 50 cm³) :
| Puissance (CV) | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Plus de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Pour les cyclomoteurs (cylindrée < 50 cm³) :
| Distance | Montant |
|---|---|
| Jusqu'à 3 000 km | d × 0,299 |
| De 3 001 à 6 000 km | (d × 0,070) + 687 |
| Plus de 6 000 km | d × 0,185 |
Bonus 20 % véhicule électrique
Les véhicules à motorisation 100 % électrique bénéficient d'une majoration de 20 % des montants calculés avec le barème standard. Ce bonus s'applique également aux véhicules hybrides rechargeables.
Exemple : 8 000 km avec une voiture électrique 5 CV (assimilée 5 CV fiscaux) = 4 251 € × 1,20 = 5 101 € déductibles.
Ce bonus a été reconduit pour 2026 dans la loi de finances. Il vise à encourager l'usage des véhicules propres pour les trajets professionnels.
Frais réels vs déduction forfaitaire 10 %
Par défaut, les salariés bénéficient d'une déduction forfaitaire de 10 % sur leurs salaires et traitements (plafonnée à 14 426 € en 2026, minimum 495 €). Cette déduction est censée couvrir tous les frais professionnels.
L'option pour les frais réels permet de déduire les frais réels et justifiés à la place du forfait. Elle est avantageuse si les frais réels dépassent 10 % du salaire net.
| Critère | Frais réels | Déduction 10 % |
|---|---|---|
| Calcul | Barème km + autres frais réels | 10 % du salaire net (plafonné) |
| Justificatifs | Obligatoires | Non requis |
| Plafond | Aucun (sauf exceptions) | 14 426 € |
| Frais inclus | Transport, repas, double résidence, etc. | Tout est couvert forfaitairement |
Quand opter pour les frais réels ?
L'option frais réels est avantageuse si :
- Vous faites de longs trajets domicile-travail (au-delà de 40 km aller)
- Vous avez des frais de double résidence (logement proche du travail en semaine)
- Vous avez des frais de repas importants (impossibilité de rentrer déjeuner)
- Vous utilisez un véhicule puissant ou électrique (barème élevé)
- Votre salaire est élevé : le plafond de 14 426 € est vite atteint, les frais réels ne sont pas plafonnés
Règle pratique : si vos indemnités kilométriques calculées dépassent 10 % de votre salaire net, optez pour les frais réels.
Justificatifs à conserver
En cas de contrôle fiscal, vous devez pouvoir justifier :
- La distance domicile-travail (adresses exactes, capture d'itinéraire)
- Le nombre de jours travaillés (bulletins de paie, relevés de présence)
- La puissance fiscale du véhicule (carte grise)
- L'utilisation professionnelle du véhicule (si trajets non habituels, ordre de mission)
Conservez ces justificatifs 3 ans après la déclaration (délai de prescription fiscale). Un tableur récapitulatif des kilomètres effectués est fortement recommandé.
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